國家體育總局2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國家體育總局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心、訓(xùn)練局等10家下屬單位。
一、基本情況
國家體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和41個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國家體育總局本級(jí)2005年度預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，制定了《行政經(jīng)費(fèi)包干管理辦法（試行）》等制度和辦法；加大政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，進(jìn)一步增強(qiáng)了部門各級(jí)干部和財(cái)會(huì)人員的政策觀念和責(zé)任意識(shí)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未及時(shí)批復(fù)彩票公益金預(yù)算2814萬元。
國家體育總局2005年集中使用體育彩票公益金預(yù)算中，安排“全民健身”項(xiàng)目2.25億元。截至2005年底，國家體育總局實(shí)際撥付1.97億元，尚有2814萬元預(yù)算未批復(fù)下?lián)?。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算”的規(guī)定。
（二）所屬體育基金管理中心的主要問題。
1．少計(jì)收入1.38億元。
截至2005年底，該中心將應(yīng)計(jì)入收入的轉(zhuǎn)讓所屬某股份有限公司股權(quán)所得1.38億元，計(jì)入應(yīng)付賬款賬戶。上述做法，不符合財(cái)政部、原國家體委《體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“收入是指體育事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金”的規(guī)定。
2．未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用彩票專項(xiàng)資金2787.4萬元用于股票投資。
2000年2月，國家體育總局用2787.4萬元彩票公益金在該中心建立奧運(yùn)爭光和全民健身專項(xiàng)基金，基金的使用權(quán)屬于國家體育總局。當(dāng)年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將上述資金用于股票投資，截至2005年底尚未收回。上述做法，不符合財(cái)政部《彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)按收支兩條線原則進(jìn)行管理，?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定。
3．投資證券業(yè)務(wù)開設(shè)資金賬戶等問題。
1999年至2006年2月，該中心用本單位5名工作人員的名字，在4家證券公司營業(yè)部開立了13個(gè)賬戶，進(jìn)行股票交易，截至2005年底，尚有兩個(gè)個(gè)人賬戶仍在使用。上述做法，不符合《中華人民共和國證券法》關(guān)于“在證券交易中，禁止法人以個(gè)人名義開立賬戶，買賣證券”的規(guī)定。
2001年7月至2005年2月，該中心從其開立的股票資金賬戶中先后8次共提取80萬元，用于“會(huì)議費(fèi)”、“健身卡”等開支。上述做法，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》關(guān)于“凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬‘小金庫’”的規(guī)定，屬于“小金庫”行為。
2001至2004年，該中心直接從其開立的股票資金賬戶先后5次拆借資金累計(jì)1840萬元給有關(guān)企業(yè)。截至2005年底，尚有50萬元本金沒有收回。上述做法，不符合中國人民銀行《貸款通則》關(guān)于“貸款人必須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，持有中國人民銀行頒發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》或《金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記”的規(guī)定。
（三）所屬單位投資失當(dāng)，造成國有資產(chǎn)損失。
原小球運(yùn)動(dòng)管理中心1998年9月投資50萬元興辦了麥迪寶體育發(fā)展中心，并借給麥迪寶體育發(fā)展中心資金累計(jì)296.15萬元。由于經(jīng)營不善，麥迪寶體育發(fā)展中心停業(yè)，原小球運(yùn)動(dòng)管理中心對(duì)麥迪寶體育發(fā)展中心的投資和借款無法全部收回，造成損失298.78萬元。
1998年8月，航空無線電模型運(yùn)動(dòng)管理中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、對(duì)外交流中心和器材裝備中心等四單位共出資100萬元，興辦了北京金航道體育健身有限責(zé)任公司。上述四個(gè)單位向該公司累計(jì)借出908.5萬元。截至2003年底，該公司已資不抵債，并因被起訴后停業(yè)。航空無線電模型運(yùn)動(dòng)管理中心等四單位的投資和借款1008.5萬元已形成損失。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未安排項(xiàng)目并下?lián)艿牟势惫娼?，要求盡快落實(shí)項(xiàng)目單位，及時(shí)將資金批復(fù)并下?lián)埽粚?duì)少計(jì)的收入，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)違規(guī)動(dòng)用的彩票專項(xiàng)資金，要求限期追回；對(duì)違規(guī)開設(shè)的賬戶，要求撤銷，資金并入合法賬戶；對(duì)“小金庫”的問題，處以5萬元罰款，并要求今后不再發(fā)生類似問題；對(duì)違規(guī)拆借資金的問題，要求今后不再發(fā)生類似問題；對(duì)投資失當(dāng)、造成國有資產(chǎn)損失或潛在損失的問題，要求組織專項(xiàng)清理，積極整改，規(guī)范對(duì)外投資管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：合理編報(bào)預(yù)算，消化結(jié)余資金；加強(qiáng)管理，規(guī)范對(duì)外投資，防止國有資產(chǎn)流失；繼續(xù)加大培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的法制意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家體育總局非常重視整改工作，主要領(lǐng)導(dǎo)專門聽取了整改情況的匯報(bào)，要求各單位認(rèn)真查找財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞，積極進(jìn)行整改，并舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)決防止類似問題再次發(fā)生。對(duì)彩票公益金預(yù)算未及時(shí)批復(fù)的問題，要抓緊落實(shí)，盡量爭取所有項(xiàng)目能在當(dāng)年全部安排；對(duì)少計(jì)收入的問題，已按要求調(diào)整了有關(guān)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的彩票專項(xiàng)資金，已要求限期追回；對(duì)投資證券業(yè)務(wù)的問題，已按要求將開設(shè)的個(gè)人賬戶撤銷。
