2012年一季度稅收收入情況分析
(稅政司 2012年4月)
一、一季度稅收收入增長(zhǎng)的總體情況
2012年1-3月全國(guó)稅收總收入完成25857.81億元，比去年同期增加2418.96億元，增長(zhǎng)10.3%。
一季度稅收收入增長(zhǎng)的主要特點(diǎn)：一是稅收總收入增速為近三年最低水平。延續(xù)去年四季度以來(lái)的低速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，今年1-3月稅收總收入增速比去年同期增速回落22.1個(gè)百分點(diǎn)，為近三年同期最低。二是個(gè)人所得稅收入下降。1-3月個(gè)人所得稅同比下降6.2%,比去年同期增速回落43.2個(gè)百分點(diǎn)。三是主體稅種收入增速普遍回落。1-3月國(guó)內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長(zhǎng)5.4%、15.1%、7.6%和20.5%，比去年同期增速分別回落17.8、6.4、18.7和17.4個(gè)百分點(diǎn)。1-3月進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收和關(guān)稅同比分別增長(zhǎng)13.0%和9.6%，比去年同期增速分別回落35.8和37.9個(gè)百分點(diǎn)。四是與房地產(chǎn)相關(guān)的稅收收入增速大幅回落。1-3月契稅、房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅同比分別下降13.6%和17.5%，比去年同期增速分別回落41.1和45.8個(gè)百分點(diǎn)；土地增值稅同比增長(zhǎng)4.5%，比去年同期增速回落108.4個(gè)百分點(diǎn)。
一季度稅收收入增速回落的主要原因：一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的稅種收入增速放緩。1-2月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)11.4%，比去年同期增速回落2.7個(gè)百分點(diǎn)，1-2月規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比下降5.2%，比去年同期增速回落39.5個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增速回落。1-2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲3.9%，比去年同期回落1個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比上漲0.4%，比去年同期回落6.5個(gè)百分點(diǎn)。三是房地產(chǎn)銷售下降。1-2月商品房銷售額同比下降20.9%，比去年同期增速回落48.3個(gè)百分點(diǎn)，與房地產(chǎn)相關(guān)稅種的收入大幅下降。四是實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策。去年四季度以來(lái),出臺(tái)了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如實(shí)施個(gè)人所得稅改革，提高了工資薪金、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，受此影響一季度個(gè)人所得稅大幅減少；提高個(gè)體工商戶增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn),對(duì)集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目和部分進(jìn)口設(shè)備留抵稅額予以退稅；從今年1月1日起，對(duì)700多種商品降低進(jìn)口關(guān)稅，對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠政策,免征蔬菜批發(fā)零售環(huán)節(jié)的增值稅，開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)等等，這些減稅政策的實(shí)施，使一些主體稅種都有不同程度減收。
二、主要稅種收入情況
(一)國(guó)內(nèi)增值稅
1-3月，國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入6601.79億元，同比增長(zhǎng)5.4%，比去年同期增速回落17.8個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為25.5%。
分行業(yè)看，在19個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中，有7個(gè)行業(yè)的增值稅收入下降。其中，鋼坯鋼材和成品油行業(yè)增值稅收入下降幅度較大，同比分別下降26%和24%。
增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。
國(guó)內(nèi)增值稅收入增速明顯回落的主要原因：一是工業(yè)增加值增速回落。1-2月規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.4%，比去年同期增速回落2.7個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得企業(yè)進(jìn)貨和銷貨的價(jià)格差縮小，增值稅稅基相應(yīng)縮小。1-2月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比上漲0.4%，比去年同期回落6.5個(gè)百分點(diǎn)；工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲1.5%，比去年同期回落8.5個(gè)百分點(diǎn)。三是原油與成品油價(jià)格倒掛，成品油增值額減少，同時(shí)，石油加工企業(yè)消化前期留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致石油加工行業(yè)增值稅收入下降。1-2月我國(guó)規(guī)模以上石油加工煉焦業(yè)增加值同比增長(zhǎng)5.1%，比去年同期增速回落5.8個(gè)百分點(diǎn)。2月份，原油工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲13%，比汽、柴油出廠價(jià)格的增速分別高3.3個(gè)和5.2個(gè)百分點(diǎn)。四是鋼材需求不旺，鋼材價(jià)格下滑，而前期購(gòu)進(jìn)的鐵礦石價(jià)格偏高，使得鋼坯鋼材行業(yè)增值稅收入下降。一季度，黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格同比下降6.4%，比去年全年增速回落16.2個(gè)百分點(diǎn)。五是政策性減收因素。從2011年11月1日起，國(guó)家提高了增值稅起征點(diǎn)，對(duì)集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目和部分進(jìn)口設(shè)備留抵稅額予以退稅，從今年起免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結(jié)構(gòu)性減稅政策的實(shí)施，在減輕納稅人負(fù)擔(dān)的同時(shí)，也使得增值稅減收。
（二）國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅
1-3月，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入2392.37億元，同比增長(zhǎng)15.1%，比去年同期增速回落6.4個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為9.3%。
分產(chǎn)品看，貴重首飾、酒、卷煙和成品油消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)26.7%、22%、17.6%和14.6%；汽車消費(fèi)稅與去年基本持平，同比增長(zhǎng)0.1%；汽車輪胎和摩托車消費(fèi)稅同比分別下降19%和14.9%。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入增速穩(wěn)中趨緩的主要原因：一是居民購(gòu)買黃金等貴重首飾的需求持續(xù)增加，使得貴重首飾銷售額快速增長(zhǎng)，帶動(dòng)貴重首飾消費(fèi)稅快速增長(zhǎng)。1-2月金銀珠寶商品零售額同比增長(zhǎng)19.1%。二是許多白酒企業(yè)在春節(jié)銷售旺季提高了酒產(chǎn)品售價(jià)，酒產(chǎn)品價(jià)量齊升。1-2月酒類全行業(yè)銷售產(chǎn)值同比增長(zhǎng)28.2%。三是卷煙和成品油產(chǎn)量增速回落，相應(yīng)帶動(dòng)卷煙和成品油消費(fèi)稅增速回落。1-2月卷煙產(chǎn)量同比增長(zhǎng)5.8%，汽油產(chǎn)量同比增長(zhǎng)8.3%，比去年增速均有回落，使得卷煙和成品油消費(fèi)稅增速比去年同期分別回落10.7和3.1個(gè)百分點(diǎn)。
（三）營(yíng)業(yè)稅
1-3月，營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入4014.27億元，同比增長(zhǎng)7.6%，比去年同期增速回落18.7個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.5%。
分行業(yè)看，金融業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入保持較快增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)39.2%、21.7%和15.3%；房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅同比分別下降17.5%和14.6%，比去年同期增速分別回落45.8個(gè)和53.9個(gè)百分點(diǎn)。
營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。
營(yíng)業(yè)稅收入增速明顯回落的主要原因：一是商品房成交額萎縮。1-2月商品房銷售額同比下降20.9%，比去年同期增速回落48.3個(gè)百分點(diǎn)，使得房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅收入大幅下降。二是政策性減收因素。提高了個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)；在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，減少了部分營(yíng)業(yè)稅收入，1-3月上海市營(yíng)業(yè)稅收入同比下降7.9%。
（四）企業(yè)所得稅
1-3月，企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入4138.73億元，同比增長(zhǎng)20.5%，比去年同期增速回落17.4個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為16.0%。
分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅同比增長(zhǎng)16.9%，比去年同期增速回落37.8個(gè)百分點(diǎn)，其中，成品油、紡織、鋼坯鋼材和電氣器材行業(yè)企業(yè)所得稅同比分別下降38.5%、13.1%、5.3%和4.1%，比去年同期增速分別回落165.8、95.1、53.6和48.1個(gè)百分點(diǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)所得稅同比下降7.1%。各行業(yè)企業(yè)所得稅增速都比去年同期放緩。
企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤(rùn)總額。
企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因：一是工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，使得工業(yè)企業(yè)所得稅增速大幅回落。1-2月全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比下降5.2%，比去年同期回落39.5個(gè)百分點(diǎn)。1-3月預(yù)繳企業(yè)所得稅增速比去年同期回落30個(gè)百分點(diǎn)。二是原油與成品油價(jià)格倒掛，成品油企業(yè)利潤(rùn)下降，導(dǎo)致成品油企業(yè)所得稅下降。1-2月全國(guó)規(guī)模以上石油加工、煉焦等行業(yè)利潤(rùn)同比下降158.6%。三是受國(guó)際市場(chǎng)需求減少等因素影響，紡織行業(yè)利潤(rùn)下滑，導(dǎo)致紡織業(yè)企業(yè)所得稅下降。四是鋼坯鋼材和電氣設(shè)備行業(yè)利潤(rùn)減少，導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)所得稅出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。1-2月全國(guó)規(guī)模以上黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)利潤(rùn)同比下降94%，全國(guó)規(guī)模以上電氣機(jī)械和器材制造業(yè)利潤(rùn)同比下降3.4%。
（五）個(gè)人所得稅
1-3月，個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入1911.20億元，同比下降6.2%，比去年同期增速回落43.2個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為7.4%。
分項(xiàng)目看，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅和工資薪金所得稅收入同比分別下降16.1%、13.4%和8.5%。
個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人（主要是城鎮(zhèn)居民）收入。
個(gè)人所得稅收入增速回落的主要原因：一是個(gè)人所得稅改革減收效果明顯。1-3月工資薪金所得稅和個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)增長(zhǎng)，增速比去年同期分別回落44.9和46.6個(gè)百分點(diǎn)。二是二手房市場(chǎng)清淡，交易價(jià)格回調(diào)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅相應(yīng)減收。
（六）進(jìn)口稅收
1-3月，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入4162.08億元，同比增長(zhǎng)13.0%，比去年同期增速回落35.8個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅實(shí)現(xiàn)收入780.16億元，同比增長(zhǎng)9.6%,比去年同期增速回落37.9個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口稅收收入占稅收總收入的比重為19.1%。
關(guān)稅和進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。
進(jìn)口稅收增速回落的主要原因：一是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速回落。1-3月我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)8.2%，增速比去年同期回落29.2百分點(diǎn)。大部分重點(diǎn)商品進(jìn)口額均有不同程度的回落。其中，鐵礦砂及其精礦進(jìn)口額同比下降8.2%，增速比去年同期回落90.7個(gè)百分點(diǎn);鋼材進(jìn)口額同比下降15.6%，增速比去年同期回落33.1個(gè)百分點(diǎn)。二是今年年初對(duì)730種商品下調(diào)了進(jìn)口關(guān)稅，減稅幅度較大。
三、其他稅種收入情況
（一）契稅
1-3月，契稅實(shí)現(xiàn)收入663.46億元，同比下降13.6%，比去年同期增速回落41.1個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為2.6%。
契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國(guó)土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。
契稅收入下降的主要原因：一是1-2月全國(guó)土地購(gòu)置面積同比下降0.5%。二是房地產(chǎn)交易額下降。1-2月商品房銷售額同比下降20.9%。
（二）土地增值稅
1-3月，土地增值稅實(shí)現(xiàn)收入610.46億元，同比增長(zhǎng)4.5%，比去年同期增速回落108.4個(gè)百分點(diǎn)。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.4%。
土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。
土地增值稅收入增速明顯回落的主要原因：一是2010年5月份起，稅務(wù)機(jī)關(guān)提高土地增值稅預(yù)征率，加強(qiáng)了土地增值稅清算管理，上年同期土地增值稅增長(zhǎng)112.9%。二是房地產(chǎn)交易額明顯回落，1-2月商品房銷售額增速比去年同期回落48.3個(gè)百分點(diǎn)。
（三）車輛購(gòu)置稅
1-3月，車輛購(gòu)置稅實(shí)現(xiàn)收入565.37億元，同比增長(zhǎng)22.0%，比去年同期增速加快0.6個(gè)百分點(diǎn)。車輛購(gòu)置稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。
車輛購(gòu)置稅的稅基是應(yīng)稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車）的銷售總額。
車輛購(gòu)置稅收入增長(zhǎng)的主要原因是汽車消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)使得汽車銷售額較快增長(zhǎng)。1-3月1.6升及以下的轎車銷量同比下降4.3%，1.6升以上的轎車銷量同比增長(zhǎng)2.7%。 （稅源調(diào)查分析處）
