招商局集團有限公司2010年度財務收支審計結果
（二○一二年六月一日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2011年對招商局集團有限公司、招商銀行股份有限公司（以下分別簡稱招商局集團、招商銀行）2010年度財務收支情況進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
一、基本情況
招商局集團成立于1985年11月，注冊資本100.5億元，擁有二級全資和控股子公司11家，主要從事交通運輸及相關基礎設施建設、經營與服務，房地產開發(fā)與經營，金融投資與管理等。據招商局集團合并財務報表反映，截至2010年底，招商局集團資產總額3242.99億元，負債總額1824.13億元，所有者權益總額1418.86億元，當年主營業(yè)務收入444.15億元，利潤總額217.78億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了招商局集團本部及所屬6家子公司，涉及資產量占招商局集團資產總額的50%以上，同時對其作為第一大股東的招商銀行進行了審計。審計結果表明，招商局集團能夠較好地貫徹執(zhí)行國家宏觀調控政策，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務狀況和經營成果，但在重大決策事項、內部管理等方面還存在一些問題。這些問題對招商局集團2010年度財務收支狀況的影響主要是：少計資產3123.14萬元，占資產總額的0.01%；少計利潤1025萬元，占利潤總額的0.05%。
對審計發(fā)現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求招商局集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現涉嫌經濟違法案件線索兩起，已依法移送有關部門調查處理。
三、審計發(fā)現的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．2007年至2010年，所屬招商局工業(yè)集團有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定確認收入等，造成少計利潤1283.38萬元，其中2010年少計利潤1025萬元。
審計指出上述問題后，相關企業(yè)已調整了相關會計賬目。
2．2009年，所屬招商局重工（深圳）有限公司對回收的工程材料未及時清理入賬，截至2010年8月形成賬外資產3123.14萬元。
審計指出上述問題后，該公司已將賬外資產余額入賬核算，并制定了材料回收管理相關措施。
3．截至2010年底，所屬深圳招商華僑城投資有限公司未及時清算繳納預提的土地增值稅3.02億元。
審計指出上述問題后，該公司已與稅務機關協(xié)商對相關增值稅清繳作出安排。
4．2009年至2010年，所屬招商證券股份有限公司（以下簡稱招商證券）員工作為報銷費用憑證的發(fā)票中，有不合規(guī)發(fā)票涉及金額1464.58萬元。
審計指出上述問題后，該公司認真整改并完善了發(fā)票管理辦法，嚴格了報銷審批流程，增加了相應處罰條款。
5．2006年至2010年，所屬中國南山開發(fā)（集團）股份有限公司和招商局工業(yè)集團有限公司發(fā)放的獎金2462.24萬元，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
審計指出上述問題后，這兩家企業(yè)已按規(guī)定扣繳了個人所得稅。
（二）重大經濟決策事項存在的問題。
1．2010年6月，招商局集團未按規(guī)定報經主管部門批準，出資6.43億澳元（約合人民幣37.76億元）收購一公司。
審計指出上述問題后，招商局集團已向國資委補報有關申請資料。
2．2003年至2010年，招商局集團未按規(guī)定程序報經主管部門核準，投資建設深圳孖洲島修船基地項目、漳州招商局經濟技術開發(fā)區(qū)人工島填海造地項目。
審計指出上述問題后，招商局集團已向發(fā)展改革委補報有關核準申請。
3．2006年至2010年，招商局集團未對項目可行性作充分論證，出資收購境外企業(yè)，后因所收購企業(yè)實際經營狀況遠低于預期，計提投資減值準備2071萬元。
審計指出上述問題后，招商局集團明確要求所屬企業(yè)加強投資項目的論證管理。
（三）內部管理存在的問題。
1．2009至2011年，所屬深圳招商建設有限公司借助招商地產深圳公司人員和設備獲得施工資質，并將承包的部分項目違規(guī)轉包，涉及金額14.45億元。
審計指出上述問題后，該公司從完善組織架構、增加固定資產投入等方面進行了整改，增強了企業(yè)施工能力。
2．2010年5月，所屬招商證券個別董事違規(guī)入股私募基金，以350萬元取得該基金3.5%的股權；2010年3月，招商證券個別高管配偶及少數員工在未實際出資的情況下，受讓業(yè)務合作方所持擬上市公司股份50萬股，2011年5月收取分紅款22.50萬元。
審計指出上述問題后，入股私募基金的董事已從私募基金退股；有關高管配偶及員工終止了與業(yè)務合作方的入股協(xié)議，全額退回了分紅款。
3．2004年至2010年8月，招商銀行有關分支機構違規(guī)發(fā)放貸款48億元、吸收存款5000萬元。
審計指出上述問題后，招商銀行已收回違規(guī)辦理的部分貸款，并對有關責任人作出了撤職、警告、通報批評等處理。
4．招商銀行集中采購管理制度不夠完善、執(zhí)行不夠到位，如未建立談判、評審專家成員庫等。
審計指出上述問題后，招商銀行制定了采購管理規(guī)定等4項制度，建立了談判、評審專家成員庫，進一步完善了集中采購管理制度。
5．招商局集團信息系統(tǒng)功能不完善，與企業(yè)數據應用需求不完全適應。
審計指出上述問題后，招商局集團已對信息系統(tǒng)進行了升級和完善。
此外，招商局集團及所屬單位以前年度經營管理中還存在以下問題：
1．2008年8月，所屬企業(yè)未經資產評估等程序處置國有股權5689.41萬元。
審計指出上述問題后，招商局集團建立了相關產權管理規(guī)定。
2．2009年12月，所屬招商證券在與客戶簽訂協(xié)議過程中，因相關決策制度不完善而調減應收財務顧問費。
審計指出上述問題后，招商證券制定了“三重一大”事項決策制度實施辦法，嚴格規(guī)范重大事項的決策機制和審批程序，并對公司現有業(yè)務授權體系進行了細化和完善。
