關(guān)于實(shí)施《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》有關(guān)事項(xiàng)的通知
保監(jiān)發(fā)〔2008〕89號(hào)
各保險(xiǎn)公司，各保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司：
2008年7月10日我會(huì)發(fā)布了《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2008〕1號(hào)，以下簡稱《管理規(guī)定》）。為確?！豆芾硪?guī)定》的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、關(guān)于最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)
（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)具備的最低資本為非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本和非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)最低資本之和。
1、非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)：
（1）最近會(huì)計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％；
（2）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26％和7000萬元以上部分的23％。
綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。
經(jīng)營不滿三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的保險(xiǎn)公司，采用第（1）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
2、非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)最低資本為其風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)部分最低資本和投資金部分最低資本之和。其中，非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)部分最低資本的計(jì)算適用非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本為下述兩項(xiàng)之和：
（1）預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4％；
（2）非預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1％。
（二）人壽保險(xiǎn)公司最低資本為長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本之和。
長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指保險(xiǎn)期間超過1年的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指保險(xiǎn)期間為1年或1年以內(nèi)的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
1、長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本為下述二項(xiàng)之和：
（1）投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1％和其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4％。
投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定確定的投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的單位準(zhǔn)備金；其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定確定的分保后的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金，包括投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的非單位準(zhǔn)備金。
（2）保險(xiǎn)期間小于3年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.1％，保險(xiǎn)期間為3年到5年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.15％，保險(xiǎn)期間超過5年的定期死亡保險(xiǎn)和其他險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3％。
在統(tǒng)計(jì)中未對(duì)定期死亡保險(xiǎn)區(qū)分保險(xiǎn)期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3％計(jì)算。
風(fēng)險(xiǎn)保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險(xiǎn)合同中最大給付額的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。
2、短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本的計(jì)算適用非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。
（三）再保險(xiǎn)公司最低資本等于其財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別按照上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的最低資本之和。
（四）上述最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)中，除非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)自2009年1月1日起執(zhí)行外，其他評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)自2008年第3季度償付能力報(bào)告編報(bào)起執(zhí)行。
（五）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自2009年1月1日起，按照本通知附件規(guī)定的最低資本表替代原來的最低償付能力額度計(jì)算表，編報(bào)償付能力報(bào)告。
二、關(guān)于外國保險(xiǎn)公司在華分支機(jī)構(gòu)并表評(píng)估
（一）在華有多家分支機(jī)構(gòu)的外國保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在2008年10月31日之前確定償付能力報(bào)告的主報(bào)告機(jī)構(gòu)，并向我會(huì)報(bào)告。主報(bào)告機(jī)構(gòu)一經(jīng)確定，不得隨意變更。
（二）外國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的主報(bào)告人應(yīng)當(dāng)將其所有在華分支機(jī)構(gòu)視為單一報(bào)告實(shí)體，合并編報(bào)償付能力報(bào)告。
三、關(guān)于季度償付能力報(bào)告的報(bào)送時(shí)間
從2008年第4季度償付能力報(bào)告編報(bào)起，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送上一季度償付能力報(bào)告，遇國慶節(jié)可以順延3日。季度償付能力報(bào)告的報(bào)送內(nèi)容和報(bào)送方式不變。
四、關(guān)于計(jì)算資金運(yùn)用比例的總資產(chǎn)口徑
（一）按照我會(huì)有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司以公司總資產(chǎn)為基礎(chǔ)，計(jì)算金融債、企業(yè)（公司）債券、股票（股權(quán)）、證券投資基金、間接基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資以及境外投資等法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)的投資比例時(shí)，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的公司總資產(chǎn)金額作為資金運(yùn)用比例的計(jì)算基礎(chǔ)。對(duì)萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)等資金運(yùn)用比例有特別規(guī)定的保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的產(chǎn)品賬戶資產(chǎn)金額作為其資金運(yùn)用比例的計(jì)算基礎(chǔ)。
（二）按照上述資金運(yùn)用比例計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，若公司在本通知發(fā)布之日存在超比例投資的情況，應(yīng)盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最遲于2008年12月31日前達(dá)標(biāo)。
五、關(guān)于具體實(shí)施要求
（一）提高思想認(rèn)識(shí)。各公司應(yīng)當(dāng)把《管理規(guī)定》的實(shí)施作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓，以實(shí)施《管理規(guī)定》為契機(jī)，完善和提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)公司快速、健康發(fā)展。
（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究。償付能力管理涉及公司財(cái)務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)、精算、投資、信息技術(shù)、內(nèi)控等各個(gè)環(huán)節(jié)，各公司應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《管理規(guī)定》，確保公司管理人員能夠掌握《管理規(guī)定》的精神和內(nèi)涵。
（三）認(rèn)真貫徹落實(shí)。各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《管理規(guī)定》的要求，完善內(nèi)部償付能力管理機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理流程，確保償付能力充足。
六、如有《管理規(guī)定》實(shí)施方面的建議或?qū)嵤┻^程中遇到問題，請(qǐng)與我會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)監(jiān)管處聯(lián)系。
聯(lián)系人：王證、郭菁
電話：010-6628612566286182
附件：
最低資本表
公司名稱： 年（ 季） 單位：萬元
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序號(hào)
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項(xiàng) 目
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行 次
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期末數(shù)
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期初數(shù)
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一
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非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)、非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)部分或短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)
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最近會(huì)計(jì)年度的直接保費(fèi)收入
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（1）
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分入保費(fèi)
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（2）
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分出保費(fèi)
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（3）
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自留保費(fèi)
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（4）＝（1）＋（2）－（3）
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營業(yè)稅及附加
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（5）
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凈值：1億元以下部分
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（6）
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凈值：1億元以上部分
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（7）
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最低資本A
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（8）＝（6）×18%＋（7）×16%
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最近年度綜合賠款金額
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（9）
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最近年度前1年的綜合賠款額
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（10）
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最近年度前2年的綜合賠款額
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（11）
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3年均值：7000萬元以下部分
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（12）
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3年均值：7000萬元以上部分
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（13）
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最低資本B
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（14）＝（12）×26%＋（13）×23%
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非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)、非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)部分或短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最低資本
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（15）＝max［（8），（14）］
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二
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非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)投資金部分
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預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分責(zé)任準(zhǔn)備金
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（16）
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預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分的最低資本
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（17）＝（16）×4%
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非預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分責(zé)任準(zhǔn)備金
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（18）
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非預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分的最低資本
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（19）＝（18）×1%
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非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)投資金部分的最低資本
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（20）=（17）＋（19）
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三
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長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)
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投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金
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（21）
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投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最低資本
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（22）＝（21）×1%
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其他壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金
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（23）
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其他壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最低資本
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（24）＝（23）×4%
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3年內(nèi)的定期死亡險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額
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（25）
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3～5年定期死亡險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額
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（26）
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5年以上定期死亡險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額
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（27）
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未區(qū)分保險(xiǎn)期的死亡險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額
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（28）
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死亡險(xiǎn)的最低資本
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（29）＝（25）×0.1%＋（26）×0.15%＋（27）×0.3%＋（28）×0.3%
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其他險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)保額
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（30）
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其他險(xiǎn)種的最低資本
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（31）＝（30）×0.3%
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長期險(xiǎn)最低資本
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（32）＝（22）＋（24）＋（29）＋（31）
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四
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最低資本合計(jì)
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（33）＝（15）＋（20）＋（32）
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中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○八年十月二十一日
