今年，財(cái)稅體制改革任務(wù)十分繁重，財(cái)政支持其他領(lǐng)域改革的任務(wù)也很艱巨。在全面推進(jìn)改革的同時(shí)，必須突出重點(diǎn)，注意協(xié)調(diào)推進(jìn)。
第一，認(rèn)真做好統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅工作，進(jìn)一步完善稅收制度。一是抓好新企業(yè)所得稅法的貫徹實(shí)施。十屆全國人大五次會(huì)議剛剛審議通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。新的企業(yè)所得稅法，體現(xiàn)了"四個(gè)統(tǒng)一"：內(nèi)資、外資適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法；統(tǒng)一并適當(dāng)降低企業(yè)所得稅率；統(tǒng)一和規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策。考慮到對(duì)內(nèi)資企業(yè)要減輕稅負(fù)，對(duì)外資企業(yè)也盡可能少增加稅負(fù)，同時(shí)要將財(cái)政減收控制在可以承受的范圍內(nèi)，將內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。按照"簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管"的要求，對(duì)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，將現(xiàn)行企業(yè)所得稅以區(qū)域優(yōu)惠為主的格局，轉(zhuǎn)為以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會(huì)進(jìn)步的新的稅收優(yōu)惠格局。對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，擴(kuò)大對(duì)創(chuàng)業(yè)投資等企業(yè)的稅收優(yōu)惠以及企業(yè)投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的稅收優(yōu)惠；保留對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策；對(duì)勞服企業(yè)、福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)的直接減免稅政策采取替代性優(yōu)惠政策；取消了生產(chǎn)性外資企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠政策，以及產(chǎn)品主要出口的外資企業(yè)減半征稅優(yōu)惠政策。對(duì)新稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立、依照當(dāng)時(shí)的稅收法律和行政法規(guī)享受低稅率和定期減免稅優(yōu)惠的老企業(yè)，給予過渡性照顧。按原稅法規(guī)定享受15%和24%等低稅率優(yōu)惠的老企業(yè)，在新稅法實(shí)施后5年內(nèi)逐步過渡到新的稅率；對(duì)按原稅法規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠的老企業(yè)，新稅法實(shí)施后可以按原稅法規(guī)定繼續(xù)享受尚未享受完的優(yōu)惠，但因沒有獲利而尚未享受優(yōu)惠的企業(yè)，優(yōu)惠期限從新稅法實(shí)施年度起計(jì)算。今年，將加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)改革的領(lǐng)導(dǎo)，抓緊制定相關(guān)配套政策措施，扎實(shí)做好宣傳組織等各項(xiàng)具體工作，確保改革順利進(jìn)行。二是穩(wěn)步推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革和其他稅制改革。為了擴(kuò)大社會(huì)投資，增強(qiáng)企業(yè)活力和競(jìng)爭(zhēng)力，拉動(dòng)內(nèi)需，提高經(jīng)濟(jì)自主增長能力，根據(jù)國內(nèi)國際形勢(shì)的新變化逐步將生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅，十分必要。國家已經(jīng)決定將增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)擴(kuò)大到中部地區(qū)，并將抓緊研究全面實(shí)施這方面改革的具體方案及配套措施，做好實(shí)施的準(zhǔn)備工作。同時(shí)，今年還將力爭(zhēng)完成并實(shí)施新的耕地占用稅、車船稅條例。調(diào)整和提高城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)，出臺(tái)實(shí)施新的資源稅制度。抓緊完善燃油稅改革方案并擇機(jī)實(shí)施。
第二，加快建設(shè)完善的公共財(cái)政體系。一是健全財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)稅體制，突出提高基層政府的財(cái)政保障水平。明確界定各級(jí)政府的基本公共服務(wù)支出責(zé)任。按照公共性、市場(chǎng)化和引導(dǎo)性原則，進(jìn)一步科學(xué)規(guī)范政府的職能和權(quán)限，明確政府支出范圍。對(duì)于國防等全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)，由中央財(cái)政承擔(dān)；對(duì)于在省級(jí)范圍內(nèi)，但有"外溢效應(yīng)"的公共產(chǎn)品和服務(wù)，以及具有調(diào)節(jié)地區(qū)間、城鄉(xiāng)間重大收入分配性質(zhì)的支出責(zé)任，由中央財(cái)政承擔(dān)或由中央財(cái)政與地方財(cái)政共同承擔(dān)；地區(qū)性行政管理等地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)的支出責(zé)任，由地方財(cái)政承擔(dān)。適當(dāng)調(diào)整和規(guī)范中央和地方的收入劃分。結(jié)合政府間支出責(zé)任劃分調(diào)整、稅制改革及逐步將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理等措施，按照財(cái)政收入的屬性并兼顧地方政府的積極性，合理調(diào)整中央與地方政府間收入劃分，減少因市場(chǎng)等因素對(duì)地區(qū)間收入轉(zhuǎn)移的影響，促進(jìn)統(tǒng)一市場(chǎng)形成與經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變。二是建立多元化的投入機(jī)制，不斷增強(qiáng)公共產(chǎn)品和服務(wù)的供給能力。首先，調(diào)整國家財(cái)政投資結(jié)構(gòu)和方向，努力實(shí)現(xiàn)國家財(cái)政投資重點(diǎn)的三個(gè)轉(zhuǎn)變：由城市轉(zhuǎn)向農(nóng)村，重點(diǎn)支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；由一般基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)轉(zhuǎn)向社會(huì)公共事業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)；由經(jīng)濟(jì)建設(shè)轉(zhuǎn)向促進(jìn)科學(xué)發(fā)展，重點(diǎn)支持促進(jìn)城鄉(xiāng)、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展以及涉及廣大人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全和切身利益的項(xiàng)目。其次，積極創(chuàng)新財(cái)政投入方式。積極探索通過"購買服務(wù)"等手段，將財(cái)政投入由"養(yǎng)人辦事"向"辦事養(yǎng)人"轉(zhuǎn)變，著力創(chuàng)新財(cái)政投入辦法，提高財(cái)政投入使用效益。同時(shí)，引導(dǎo)社會(huì)投資投向公共產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域。
第三，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。繼續(xù)貫徹落實(shí)國家區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略。一是加大一般性轉(zhuǎn)移支付力度。地方財(cái)政也將增加對(duì)轄區(qū)內(nèi)欠發(fā)達(dá)地區(qū)和困難地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付。二是發(fā)展和擴(kuò)大緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難成果。完善"三獎(jiǎng)一補(bǔ)"政策，加大監(jiān)督檢查力度，對(duì)各地工作情況進(jìn)行考評(píng)，實(shí)施獎(jiǎng)罰，確保政策落到實(shí)處、資金使用合理。抓緊完善省以下財(cái)政管理體制，積極推進(jìn)省直管縣和鄉(xiāng)財(cái)縣管等改革。三是切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。嚴(yán)格控制新?？铐?xiàng)目的設(shè)立，除國家法律、法規(guī)及國務(wù)院文件有明確規(guī)定外，新設(shè)立的?？铐?xiàng)目要經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。改進(jìn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制，逐步將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付列入各級(jí)地方預(yù)算，同時(shí)，加快專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目撥款進(jìn)度。
第四，深化政府收支分類改革和預(yù)算管理制度改革。一是按照新的政府收支科目編制預(yù)算。及時(shí)總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題，研究完善科目設(shè)置。在建立健全支出標(biāo)準(zhǔn)體系等的基礎(chǔ)上，在農(nóng)業(yè)部等14個(gè)中央部門（企業(yè)）開展項(xiàng)目支出按經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)算試點(diǎn)，地方財(cái)政也應(yīng)組織試點(diǎn)。二是開展國有資本經(jīng)營預(yù)算制度試點(diǎn)。中央財(cái)政將選擇中央直管企業(yè)和煙草行業(yè)企業(yè)，開展編制國有資本經(jīng)營預(yù)算試點(diǎn)，地方財(cái)政也應(yīng)積極開展試點(diǎn)。三是全面深化預(yù)算管理制度改革。完善結(jié)余資金管理辦法，積極推進(jìn)績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)，將參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位納入定員定額試點(diǎn)范圍，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、實(shí)物費(fèi)用定額與定員定額之間的有效銜接。中央和省級(jí)國庫集中支付改革將擴(kuò)大到所有基層預(yù)算單位，中央級(jí)政府性基金、離退休經(jīng)費(fèi)和省級(jí)政府性基金將納入改革范圍；所有地市力爭(zhēng)都實(shí)行這一改革，縣級(jí)也應(yīng)積極推進(jìn)。中央部門本級(jí)及執(zhí)收單位都將實(shí)施非稅收入收繳改革，省級(jí)改革的資金范圍將擴(kuò)大到所有非稅收入，省以下也應(yīng)積極推進(jìn)。健全政府采購制度體系，擴(kuò)大政府采購規(guī)模，規(guī)范政府采購行為，加大推進(jìn)專項(xiàng)撥款政府采購實(shí)施力度。四是積極推進(jìn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作。開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，出臺(tái)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。
第五，建立規(guī)范的政府非稅收入體系。全面清理和規(guī)范非稅收入，堅(jiān)決取消不合理和不合法的非稅收入項(xiàng)目，完善非稅收入管理政策和制度。將土地出讓收支全部納入地方政府性基金預(yù)算，強(qiáng)化土地出讓收支監(jiān)督管理。加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益管理，將行政單位國有資產(chǎn)有償使用收入和處置收入，事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入等納入財(cái)政非稅收入管理，實(shí)行"收支兩條線"，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入與單位掌握的行政權(quán)力和管理的國有資產(chǎn)徹底脫鉤。嚴(yán)格按預(yù)算控制支出特別是控制一般性支出的增長，改革完善公務(wù)活動(dòng)接待制度，嚴(yán)格差旅費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，對(duì)中央國家機(jī)關(guān)出差、辦會(huì)實(shí)行定點(diǎn)管理辦法。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，勤儉辦一切事業(yè)，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益。（國研室提供）
