安徽省國(guó)家稅務(wù)局、安徽省地方稅務(wù)局

各市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為了貫徹好全省加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)動(dòng)員大會(huì)精神，深入落實(shí)《中共安徽省委  安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)〈加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)行動(dòng)計(jì)劃〉的通知》（皖發(fā)〔2015〕13號(hào)），現(xiàn)根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，就充分發(fā)揮稅收職能作用，積極服務(wù)全省加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)，提出以下實(shí)施意見(jiàn)。

一、大力組織稅收收入。堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅，堅(jiān)決落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策”的組織收入原則，嚴(yán)禁應(yīng)收不收、應(yīng)抵不抵、應(yīng)退不退、應(yīng)減免不減免，依法做好組織收入工作，努力完成收入任務(wù)，為全省加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)提供資金保障。

二、促進(jìn)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。第一，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。第二，對(duì)增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備等一并銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，如果能夠分別核算嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等的銷(xiāo)售額，可享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。第三，符合條件的新辦軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。第四，符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第五，符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。第六，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。第七，企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

三、促進(jìn)集成電路企業(yè)發(fā)展。第一，新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。第二，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第四，集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。第五，集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。第六，集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

四、促進(jìn)動(dòng)漫企業(yè)發(fā)展壯大。第一，在2017年12月31日前，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。第二，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)，生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

五、促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

六、促進(jìn)生物制品企業(yè)發(fā)展。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅；增值稅一般納稅人銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

七、鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓。對(duì)企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。對(duì)企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

八、鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新。對(duì)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。

九、鼓勵(lì)企業(yè)更新技術(shù)裝備。對(duì)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

十、鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)發(fā)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和技術(shù)。對(duì)企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造等符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

十一、促進(jìn)企業(yè)使用節(jié)能環(huán)保設(shè)備。對(duì)企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

十二、鼓勵(lì)和促進(jìn)資源綜合利用。第一，對(duì)于納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》（財(cái)稅〔2015〕78號(hào)）要求的，按規(guī)定享受增值稅即征即退政策。第二，對(duì)企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額。

十三、促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。第一，節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。第二，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

十四、鼓勵(lì)企業(yè)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對(duì)企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

十五、促進(jìn)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予其在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

十六、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展壯大。對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

十七、支持企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)。對(duì)經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

十八、促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展壯大。第一，符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，在2017年12月31日前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不高于30萬(wàn)元的企業(yè)其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。第二，在2017年12月31日前，對(duì)月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。第三，對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

十九、鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)外進(jìn)行投資。對(duì)企業(yè)持有的國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。

二十、鼓勵(lì)非居民企業(yè)前來(lái)投資。第一，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入；未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，除稅法規(guī)定可以免征企業(yè)所得稅的以外，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。第二，非居民企業(yè)符合享受稅收協(xié)定待遇條件的，可以按規(guī)定程序享受相關(guān)稅收協(xié)定待遇。第三，對(duì)個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資中轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，一次性繳稅有困難的，在發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。

二十一、落實(shí)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。鼓勵(lì)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)，對(duì)合蕪蚌自主創(chuàng)新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)全面執(zhí)行股權(quán)激勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。對(duì)示范區(qū)內(nèi)中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，可在5年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。

二十二、促進(jìn)證券投資基金的發(fā)展。第一，對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。第二，對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。第三，對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，免征企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅。第四，對(duì)社?；鹄硎聲?huì)、社保基金投資管理人運(yùn)用社?；鹳I(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

二十三、促進(jìn)文化宣傳企業(yè)發(fā)展。第一，2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；對(duì)中國(guó)共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊等出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策；對(duì)各類(lèi)圖書(shū)、期刊、音像制品等執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策；對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)等出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。第二，對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2018年12月31日前免征企業(yè)所得稅。第三，在2018年12月31日前，由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

二十四、促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。第一，對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。第二，對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，三年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。第三，對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷(xiāo)售收入），免征各項(xiàng)稅收。第四，醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅。第五，對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

二十五、鼓勵(lì)企業(yè)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。第一，對(duì)企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植所得；農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅。第二，對(duì)企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅。第三，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅。第四，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。第五，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅。第六，在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。第七，對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地、農(nóng)產(chǎn)品臨時(shí)性收購(gòu)場(chǎng)所、農(nóng)林種養(yǎng)殖場(chǎng)和設(shè)施農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

二十六、鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組。企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。自2011年10月1日起，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇諣I(yíng)業(yè)稅。對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，企業(yè)所得稅可以選擇進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的）或以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花。非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改建為股份有限公司（有限責(zé)任公司）。對(duì)改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)除外）。

二十七、支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組。企業(yè)進(jìn)行整體改制，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過(guò)75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過(guò)50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)除外）；對(duì)合并后企業(yè)承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)除外）；對(duì)分立后企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)除外）。同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

二十八、支持農(nóng)村金融發(fā)展。在2016年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額；對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

二十九、降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料成本。第一，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售有機(jī)肥料、有機(jī)-無(wú)機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥，免征增值稅。第二，對(duì)農(nóng)膜以及批發(fā)、零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)資產(chǎn)品，免征增值稅。

三十、促進(jìn)糧食流通企業(yè)發(fā)展。對(duì)承擔(dān)收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食企業(yè)銷(xiāo)售糧食，其他糧食企業(yè)銷(xiāo)售軍用糧、救災(zāi)糧、水庫(kù)移民用糧和政府儲(chǔ)備食用植物油，免征增值稅。

三十一、促進(jìn)飼料生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。對(duì)單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混飼料、濃縮飼料產(chǎn)品，進(jìn)口或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)除豆粕、茶籽粕以外的其他粕類(lèi)飼料，免征增值稅。

三十二、促進(jìn)和幫助農(nóng)民增加收入。對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和采取“公司+農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售的畜禽產(chǎn)品），免征增值稅。

三十三、促進(jìn)汽車(chē)行業(yè)發(fā)展。第一，自2015年10月1日起至2016年12月31日止，對(duì)購(gòu)置1.6升及以下排量乘用車(chē)減按5%的稅率征收車(chē)輛購(gòu)置稅。第二，自2014年9月1日起至2017年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅。

三十四、實(shí)行出口退（免）稅政策。第一，對(duì)出口企業(yè)出口貨物、出口企業(yè)和其他單位視同出口貨物、出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)的，除另有規(guī)定者外，實(shí)行免征或退還增值稅、消費(fèi)稅政策。第二，對(duì)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)或向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)，實(shí)行增值稅零稅率政策。

三十五、實(shí)行緩繳稅款制度。對(duì)納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。其中，申請(qǐng)延期繳納地方稅款500萬(wàn)元以下的，由設(shè)區(qū)的市級(jí)主管地稅機(jī)關(guān)、擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣（市）縣級(jí)主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

三十六、實(shí)行延期申報(bào)制度。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

三十七、加大對(duì)企業(yè)的幫扶力度。針對(duì)《加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)行動(dòng)計(jì)劃》中列明的“十大工程”，深入相關(guān)企業(yè)進(jìn)行解剖式調(diào)研，了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、享受稅收優(yōu)惠情況、對(duì)稅收政策的期望等，千方百計(jì)幫助企業(yè)排憂(yōu)解難。

三十八、支持“走出去”企業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)對(duì)“走出去”企業(yè)的培訓(xùn)輔導(dǎo)，大力宣傳、積極落實(shí)稅收協(xié)定，避免雙重征稅。為“走出去”企業(yè)開(kāi)通綠色通道，及時(shí)受理“走出去”企業(yè)提出的啟動(dòng)相互協(xié)商程序申請(qǐng)，指導(dǎo)企業(yè)控制境外投資經(jīng)營(yíng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助納稅人解決與東道國(guó)稅務(wù)爭(zhēng)端，維護(hù)“走出去”企業(yè)合法權(quán)益。

三十九、持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)。推進(jìn)服務(wù)場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)管控智能化、服務(wù)內(nèi)容規(guī)范化、服務(wù)手段信息化、服務(wù)協(xié)作社會(huì)化“五化”建設(shè)。推行預(yù)約申請(qǐng)免見(jiàn)面、資料備查免報(bào)送、受理審核免等待、文書(shū)領(lǐng)取免排隊(duì)、首次犯錯(cuò)免處罰“五免”服務(wù)。積極復(fù)制推廣上海自貿(mào)區(qū)服務(wù)措施，創(chuàng)新服務(wù)方式。加強(qiáng)與長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶其他省市之間的稅收協(xié)作，實(shí)現(xiàn)協(xié)同服務(wù)。

四十、推行“銀稅互動(dòng)”守信激勵(lì)措施。按照省政府關(guān)于推行“稅融通”業(yè)務(wù)的各項(xiàng)要求，與銀監(jiān)局等部門(mén)建立聯(lián)席會(huì)議制度，擴(kuò)大與商業(yè)銀行的合作，依托網(wǎng)上辦稅平臺(tái)向納稅人自主選擇的商業(yè)銀行推送納稅信用信息，由商業(yè)銀行為納稅信用B級(jí)以上企業(yè)提供免擔(dān)保、免抵押的納稅信用貸款，降低融資成本。

四十一、營(yíng)造良好稅收環(huán)境。扎實(shí)、有序推進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單制度，進(jìn)一步深化稅務(wù)行政審批制度改革，對(duì)依法保留的行政許可事項(xiàng)逐步優(yōu)化并公開(kāi)流程，明確審查標(biāo)準(zhǔn)。穩(wěn)步推進(jìn)“三證合一、一照一碼”改革，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)毓ど?、發(fā)改等有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)和溝通，通力合作，建立科學(xué)規(guī)范有效的管理聯(lián)席機(jī)制，及時(shí)解決推行中的問(wèn)題，讓納稅人切實(shí)享受到改革紅利。

四十二、保障納稅人權(quán)益。依法及時(shí)受理納稅人正當(dāng)訴求，保障納稅人陳述申辯權(quán)、復(fù)議訴訟賠償權(quán)，主動(dòng)接受社會(huì)各界監(jiān)督，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的永恒主題，是順應(yīng)發(fā)展大勢(shì)、搶占新一輪競(jìng)爭(zhēng)制高點(diǎn)的戰(zhàn)略選擇，是破解發(fā)展難題、培育發(fā)展新動(dòng)能的迫切要求，是搶抓發(fā)展機(jī)遇、厚植發(fā)展優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵舉措，更是安徽實(shí)現(xiàn)新常態(tài)下新發(fā)展的根本之舉。省委省政府日前召開(kāi)加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)動(dòng)員大會(huì)，作出以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展基地建設(shè)為突破口、加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)的重大決策部署，立足安徽實(shí)際，順應(yīng)發(fā)展大勢(shì)，對(duì)于全省適應(yīng)新常態(tài)、推動(dòng)新發(fā)展，具有十分重要的意義。全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必深刻領(lǐng)會(huì)，充分認(rèn)識(shí)全省加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)的極端重要性和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略性，切實(shí)發(fā)揮稅收職能作用，將服務(wù)加快調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式促升級(jí)的各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，確保省委省政府的決策部署在全省稅務(wù)系統(tǒng)落地生根。

安徽省國(guó)家稅務(wù)局
安徽省地方稅務(wù)局
2015年10月23日