自治區(qū)人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政廳關(guān)于

財稅支持小微企業(yè)做大做強意見的通知

寧政辦發(fā)〔2015〕102號

各市、縣（區(qū)）人民政府，自治區(qū)政府各部門、直屬機構(gòu)：

自治區(qū)財政廳制定的《關(guān)于財稅支持小微企業(yè)做大做強的意見》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

寧夏回族自治區(qū)人民政府辦公廳

2015年8月11日

關(guān)于財稅支持小微企業(yè)做大做強的意見

按照《自治區(qū)人民政府《關(guān)于扶持小微企業(yè)健康發(fā)展的若干意見》（寧政發(fā)〔2015〕52號）中加大財稅支持力度要求，為加快推動我區(qū)小微企業(yè)提升發(fā)展，鼓勵引導其向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，增強市場競爭能力，更好地促進我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，培育穩(wěn)定的稅源，優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)，提出以下財稅支持小微企業(yè)做大做強的落實意見：

一、財稅政策推動個體工商戶轉(zhuǎn)型升級

（一）個體工商戶升級為小微企業(yè)的以個體工商戶轉(zhuǎn)企前一年度繳納入庫的個人所得稅地方留成部分為基數(shù)，企業(yè)所得稅地方留成增量部分轉(zhuǎn)企后前3年給予免征，后2年減半征收。

（二）“個轉(zhuǎn)企”后符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，2017年年底前在20%優(yōu)惠稅率基礎(chǔ)上減半征收企業(yè)所得稅。

（三）“個轉(zhuǎn)企”后，2015年年底前對月銷售額3萬元以下（含3萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額3萬元以下（含3萬元）的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

（四）“個轉(zhuǎn)企”后，經(jīng)認定屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算企業(yè)所得稅時可按規(guī)定加計扣除。

（五）“個轉(zhuǎn)企”后的小微企業(yè)，對房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行“三免三減半”政策；對納稅困難的小微企業(yè)，經(jīng)地方稅務(wù)部門審批，可減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；經(jīng)營卻確有困難的小微企業(yè)，經(jīng)審批可延期3個月繳納稅款，緩繳期間免予加收滯納金。

（六）轉(zhuǎn)型前的個體工商戶與轉(zhuǎn)型后的企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)土地、房屋權(quán)屬、投資主體不變的，免征契稅。

（七）“個轉(zhuǎn)企”后的小微企業(yè)，免征地方教育費附加、水利建設(shè)基金。2017年年底前，對其中對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。

（八）自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

（九）對“個轉(zhuǎn)企”的納稅人在個體經(jīng)營期間取得的固定資產(chǎn)，如果沒有原始有效憑證證明其價值，可按照有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的評估報告中確定的價值，按規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算和管理。對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的小型微利企業(yè)，2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

（十）對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年1年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以每人每年5200元定額標準依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅；新招用就業(yè)退役士兵的每人每年6000元定額標準依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。

（十一）對新招用應(yīng)屆高校畢業(yè)生，簽訂1年以上勞動合同，并按時足額繳納社會保險費的小微企業(yè)，自治區(qū)財政給予5000元的社會保險費補貼。高校畢業(yè)生到小微企業(yè)就業(yè)的，其檔案可由當?shù)厥?、縣一級的公共就業(yè)人才服務(wù)機構(gòu)免費保管。對科技型小微企業(yè)招收畢業(yè)年度高校畢業(yè)生達到現(xiàn)有職工總數(shù)20%（超過100人的企業(yè)達到10%）以上，簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，可申請最高不超過200萬元的小額擔保貸款，并按有關(guān)規(guī)定享受財政貼息。

（十二）2017年12月31日前，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

（十三）設(shè)立自治區(qū)科技型中小微企業(yè)風險補償專項資金，鼓勵各類金融機構(gòu)參與風險補償專項資金貸款工作，引導合作金融機構(gòu)以向企業(yè)發(fā)放項目貸款的方式支持科技型中小微企業(yè)發(fā)展。合作金融機構(gòu)在自治區(qū)及各市、縣（區(qū)）風險補償專項資金規(guī)模的基礎(chǔ)上給予5倍—～10倍放大的貸款授信，并在利率上予以一定的優(yōu)惠，對所貸項目出現(xiàn)風險時，自治區(qū)補償專項資金與市、縣（區(qū)）補償資金和金融機構(gòu)按4︰:4︰:2的比例共同承擔風險，項目承擔單位的法定代表人對項目貸款承擔相應(yīng)的法律責任。

（十四）對2014年、2015年、2016年在“新三版”掛牌的企業(yè)，分別給予100萬元、50萬元、30萬元的經(jīng)費扶持，對在寧夏法人股權(quán)交易中心掛牌的前50家企業(yè)給予適當經(jīng)費扶持。扶持經(jīng)費自治區(qū)財政、市縣財政各承擔50%。

（十五）按少數(shù)民族特需用品目錄進行生產(chǎn)的民族特需商品定點生產(chǎn)企業(yè)所需要的流動資金貸款，中央財政對其貸款按優(yōu)惠利率政策規(guī)定的優(yōu)惠利差（現(xiàn)行為2.88%）給予貼息。

二、財稅政策扶持小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級為規(guī)模以上企業(yè)

（十六）以首次入規(guī)模的企業(yè)上年度繳納入庫的企業(yè)所得稅地方留成部分為基數(shù)，增量部分前3年給予免征，后2年減半征收。

（十七）對符合條件的眾創(chuàng)空間等新型孵化機構(gòu)自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。

(十八)預算金額在100萬元以下的政府采購項目（除協(xié)議供貨、定點采購外），優(yōu)先從中小企業(yè)采購。采用公開招標方式的，應(yīng)當在招標文件中規(guī)定僅接受中小企業(yè)投標；采用邀請招標方式的，應(yīng)當邀請符合相應(yīng)條件的中小企業(yè)參加投標；采用競爭性談判或詢價方式的，應(yīng)當確定中小企業(yè)參加談判或詢價。

(十九)對于非專門面向中小企業(yè)的項目，采購人或者采購代理機構(gòu)應(yīng)當在招標文件或者談判文件、詢價文件中作出規(guī)定，對小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價格給予6%-%—10%的扣除，用扣除后的價格參與評審，具體扣除比例由采購人或者采購代理機構(gòu)確定。

（二十）采購人或采購代理機構(gòu)可以在招標文件中規(guī)定對于已在本地區(qū)參加政府采購活動，并已簽訂采購合同滿5份或者中標總額達到500萬元以上的信譽良好的中小企業(yè)參加投標，視不同行業(yè)的實際情況，減少繳納投標保證金。

以上條款中所說小微企業(yè)，除涉及所得稅優(yōu)惠政策條款的按照所得稅法實施條例規(guī)定劃型為小型微利企業(yè)外，其他均按照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的規(guī)定劃型為小型微型企業(yè)。

三、本意見自2015年1月1日起實施。