2021年《政府工作報告》提出，市場主體恢復元氣、增強活力，需要再幫一把。各地要把減稅政策及時落實到位，確保市場主體應享盡享。用改革辦法推動降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本。不得擾民漁利，讓市場主體安心經(jīng)營、輕裝前行。

一起來看，過去一年減稅降費政策如何為市場主體減壓力增活力。

新的一年，祝大家生意興隆，

“如虎添翼”！

減稅 惠企利民！

2021年全年累計新增減稅降費約1.1萬億元，其中支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元。

對小微企業(yè)、個體工商戶再幫一把！

● 2021年4月至2022年12月，對月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅。新增減稅667億元，惠及405萬戶納稅人。

● 2021年底前，繼續(xù)實施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降低到1%的政策。新增減稅1853億元，惠及895萬戶納稅人。

● 進一步加大小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅政策優(yōu)惠力度。2021年1月至2022年12月，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。新增減稅431億元，惠及1060萬戶納稅人。

● 2023年底前，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 2021年底前，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)情況，對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅等。

讓企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新更有底氣！

● 2021年1月起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前100%加計扣除。相當于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用，可在應納稅所得額中扣除200萬元。2021年，企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策減免稅額3333億元。

● 2021年4月起，將運輸設備、電氣機械、儀器儀表、醫(yī)藥、化學纖維等制造業(yè)企業(yè)納入先進制造業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策范圍，實行按月全額退還增量留抵稅額。2021年，3.1萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅1322億元。

● 2023年底前，符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務免征增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 2021年，實施企業(yè)購買不超過500萬元的設備器具一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策，新增減稅781億元。

● 2023年底前，符合條件的研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備，全額退還增值稅。

● 2021年1月至2025年12月，科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

● 2023年底前，繼續(xù)放寬初創(chuàng)科技型企業(yè)認定標準，凡符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人對其投資的，按投資額一定比例抵扣應納稅所得額。

為個人減輕所得稅負擔！

● 2023年底前，全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅。

● 2023年底前，繼續(xù)對年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅。

● 2022年底前，繼續(xù)實施上市公司股權激勵單獨計稅。

上述三項個人所得稅優(yōu)惠政策，預計一年可減稅1100億元。

● 2023年底前，免征醫(yī)務人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發(fā)給個人的預防藥品等實物的個人所得稅。

讓貿(mào)易市場更自由更廣闊！

● 2022年1月起，《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》（RCEP）對中國、日本、澳大利亞、新西蘭、文萊、柬埔寨、老撾、新加坡、泰國、越南等10個成員正式生效。在關稅優(yōu)惠方面，區(qū)域內(nèi)90%以上的貨物貿(mào)易將逐步實現(xiàn)零關稅。

● 2022年2月起，RCEP將對韓國開始生效。我國將對韓國實施RCEP協(xié)定稅率。

● 鼓勵企業(yè)用好成員國降稅、區(qū)域原產(chǎn)地累積規(guī)則等，擴大優(yōu)勢產(chǎn)品出口和有競爭力的產(chǎn)品進口。

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降費 輕裝前行！

降低生產(chǎn)經(jīng)營成本

● 房租：鼓勵地方對中小微企業(yè)在減免房屋租金方面給予支持。將《新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規(guī)定》適用期限延至2022年6月30日。

● 電費：清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖行業(yè)收費。繼續(xù)推動降低一般工商業(yè)電價。允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場化交易。

● 網(wǎng)費：引導基礎電信企業(yè)將中小企業(yè)寬帶和專線平均資費再降低10%。堅決整治商務樓宇寬帶壟斷接入、強行加價等行為。

● 平臺相關費用：督促引導平臺降低過高收費、抽成及新商戶傭金和推介費比例。

● 物流費：取消或降低部分公路民航港口收費。持續(xù)降低鐵路貨運成本。

降低企業(yè)用工成本

● 2022年4月底前，延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策，2021年全年新增降費1504億元，有效減輕企業(yè)社保繳費負擔。

● 2021年繼續(xù)實施失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策。2020年度失業(yè)保險基金結余備付期限在1年以上的統(tǒng)籌地區(qū)，2021年可對符合條件的大型企業(yè)按不超過上年繳納失業(yè)保險費的30%返還、中小微企業(yè)按不超過60%返還。

● 2022年底前，在職職工人數(shù)不超過30人的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

降低手續(xù)支付成本

● 鼓勵免收小微企業(yè)、個體工商戶等支付賬戶提現(xiàn)手續(xù)費。

● 降低銀行賬戶服務收費。鼓勵商業(yè)銀行對小微企業(yè)和個體工商戶免收全部單位結算賬戶管理費和年費。

● 降低人民幣轉賬匯款手續(xù)費。推動減免小微企業(yè)跨行轉賬匯款手續(xù)費。推動降低自動取款機跨行取現(xiàn)手續(xù)費等。

● 取消部分票據(jù)業(yè)務收費。商業(yè)銀行取消收取支票工本費、掛失費，以及本票和銀行匯票的手續(xù)費、工本費、掛失費。

● 降低銀行卡刷卡手續(xù)費。將網(wǎng)絡支付商戶手續(xù)費降低10%。

緩稅 緩解壓力！

為制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅2162億元

● 緩稅種類：企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

● 緩稅比例：

對年銷售額2000萬元以下的制造業(yè)小微企業(yè)（含個體工商戶），其實現(xiàn)的稅款全部緩稅。

對年銷售額2000萬元（含2000萬元）至4億元（不含4億元）的制造業(yè)中型企業(yè)，實現(xiàn)的稅款按50%緩稅，特殊困難企業(yè)可依法特別申請全部緩稅。

● 期限：緩稅自2021年11月1日起實施，至2022年1月申報期結束。延緩的期限為3個月。

為煤電和供熱企業(yè)緩、退稅199億元

● 確保煤電和供熱企業(yè)稅費優(yōu)惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的困難緩稅應緩盡緩。對其2021年第四季度實現(xiàn)的稅款實施緩繳。延期繳納最長為3個月。