法治觀念深入人心 稅法遵從形成風(fēng)尚
——“十三五”時期稅收普法工作綜述

法大行，則是為公是，非為公非。習(xí)近平總書記強調(diào)，要加大全民普法力度，建設(shè)社會主義法治文化，樹立憲法法律至上、法律面前人人平等的法治理念?！笆濉睍r期，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于全面依法治國的重要論述精神，按照“七五”普法規(guī)劃，深入推進稅法普及宣傳教育，構(gòu)建起多層次、廣覆蓋、立體式的稅收普法大格局，營造了崇尚稅收法治的良好氛圍。

改革每推進一步?稅收普法就加深一層

“稅收普法宣傳教育可以有效穩(wěn)定市場主體的政策預(yù)期和發(fā)展信心?！睂幭拇髮W(xué)法學(xué)院副教授張云雁認(rèn)為，“十三五”時期，企業(yè)稅費“包袱”輕了下去，企業(yè)“錢袋子”鼓了起來，稅收普法宣傳教育功不可沒。

稅務(wù)部門管理和服務(wù)幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十多億繳費人?！笆濉逼陂g，“營改增”“個人所得稅改革”“國稅地稅機構(gòu)合并”“稅收法定”“綠色稅制”“減稅降費”等稅收改革任務(wù)一個接著一個，每一項都與廣大納稅人繳費人利益息息相關(guān)，都涉及稅收法律法規(guī)的調(diào)整，需要稅收普法及時跟進，穩(wěn)定市場主體預(yù)期。

基于新形勢普法需求，“十三五”期間，稅務(wù)部門堅持改革每推進一步，稅收普法就加深一層的目標(biāo)要求，強化稅收普法組織保障，將普法工作與其他稅收業(yè)務(wù)工作同部署、同檢查、同落實，實現(xiàn)普法宣傳有聲有色。

——2016年，全景式開展普法宣傳，全力服務(wù)全面推開營改增試點。通過國務(wù)院新聞辦吹風(fēng)會、試點行業(yè)納稅人代表及專家學(xué)者座談會等形式，宣傳政策，答疑釋惑，圍繞試點前準(zhǔn)備和試點后每一個關(guān)鍵時點、每一項重大政策和管理服務(wù)措施出臺，組織專題性、系列化、集群式報道，為營改增試點全面推開營造了良好的輿論氛圍。

——2017年，鞏固拓展?fàn)I改增成效，全力服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。在全國范圍內(nèi)部署開展了營改增政策大輔導(dǎo)，讓納稅人正確掌握稅收政策，更好適應(yīng)新稅制、享受新優(yōu)惠、促進新發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，全面推開營改增試點以來，超過98%的試點納稅人實現(xiàn)了稅負(fù)的下降或持平，納稅人切實享受到了改革紅利。

——2018年，護航國稅地稅征管體制改革，全力確保改革平穩(wěn)有序。緊緊圍繞國稅地稅征管體制改革需要，及時宣傳征管職責(zé)的變化，特別是涉及辦稅繳費流程、業(yè)務(wù)規(guī)范等方面的新政策新要求。同時，深入宣傳增值稅三項改革措施等一系列減稅降費政策，全力釋放減稅紅利。

——2019年，扎實開展個稅宣傳，全力服務(wù)實施更大規(guī)模減稅降費。為確保首次個人所得稅年度匯算順利有序開展，稅務(wù)部門廣泛開展了個人所得稅年度匯算政策輔導(dǎo)和操作培訓(xùn)，持續(xù)加強申報數(shù)據(jù)監(jiān)測，點對點輔導(dǎo)納稅人進行申報，并通過制作政策圖解、微動漫宣傳作品等方式，積極開展更大規(guī)模減稅降費政策宣傳，確保納稅人、繳費人真正享受到減稅降費政策的紅利。

——2020年，鞏固和拓展減稅降費成效，全力服務(wù)“六穩(wěn)”“六保”大局。疫情期間，稅務(wù)部門聚焦“戰(zhàn)疫情促發(fā)展”，按照稅務(wù)總局黨委“優(yōu)惠政策落實要給力，‘非接觸式’辦稅要添力，數(shù)據(jù)服務(wù)大局要加力，疫情防控工作要盡力”的“四力”要求，積極拓展線上稅收普法宣傳教育渠道，多維度立體式宣傳支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策，有效確保了減稅降費取得實效。

以納稅人為中心?提供統(tǒng)一規(guī)范權(quán)威的政策解讀服務(wù)

稅收法律政策是納稅人繳費人最基本的稅收普法需求，也是稅收普法最核心的內(nèi)容。“十三五”期間，稅務(wù)部門將加強稅收法律政策解讀作為重中之重，圍繞納稅人需求，著力加強稅收政策解讀工作，有效提升納稅人稅法遵從度。

“‘十三五’時期，財稅體制改革是重頭戲?！比珖f(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起認(rèn)為，一系列財稅法律法規(guī)深刻調(diào)整后，各類市場主體對及時充分了解稅收法律政策的需求迫切提升，需要稅務(wù)部門持續(xù)加強稅收普法工作。

堅持以納稅人為中心，稅務(wù)部門通過12366納稅服務(wù)熱線、入戶走訪、線上培訓(xùn)等多形式、多角度、分層次開展稅收法律、稅收政策等方面的宣傳輔導(dǎo)，第一時間對重要或新出臺的稅收法律政策進行解讀，為納稅人提供統(tǒng)一、規(guī)范、權(quán)威的政策解讀服務(wù)。

“每次遇到涉稅問題，我們都能得到稅務(wù)干部耐心細致的輔導(dǎo)。特別是在今年疫情影響下，稅務(wù)部門及時上門輔導(dǎo)大規(guī)模減稅降費政策，為企業(yè)減輕了壓力、帶來了紅利、增添了活力?！比珖舜蟠怼⒅猩▽幭模〇|方集團有限公司副總經(jīng)理王東新對稅務(wù)部門主動上門送稅法、送服務(wù)表示歡迎。

除了稅收法律政策，稅務(wù)部門還把積極宣傳稅收法律法規(guī)賦予納稅人的權(quán)利和義務(wù)作為“十三五”時期普法宣傳的重要內(nèi)容，積極宣傳申請減免稅、延期申報納稅、申請行政復(fù)議權(quán)等，使納稅人全面了解、充分享受法定權(quán)利，培養(yǎng)權(quán)利與義務(wù)對等的法治觀念。

中華全國律協(xié)政府顧問委員會秘書長、北京君邦律師事務(wù)所高級合伙人李繼泉認(rèn)為，中國稅收法治的進展是否良好，國家財政收支的運行是否穩(wěn)健，與納稅人的權(quán)利是否獲得有效的保護，義務(wù)是否得到切實的履行，有著密不可分的聯(lián)系，通過宣傳輔導(dǎo)使納稅人在征納各個環(huán)節(jié)都清楚自己應(yīng)享有的權(quán)利，有利于不斷規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法活動，推進法治中國進程。

同時，以宣傳普及納稅信用管理辦法、加大稅收違法“黑名單”曝光力度等為重點，突出加強對企業(yè)經(jīng)營管理人員、財務(wù)人員的稅法宣傳教育，引導(dǎo)公民樹立誠信經(jīng)營、依法納稅意識。

“納稅信用不僅是衡量企業(yè)信用的試金石，更是企業(yè)發(fā)展的‘金名片’，分量越來越重！”河南省焦作市東方祥生電器有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人王騰飛介紹，該公司已連續(xù)3年被評為A級納稅信用企業(yè)，在稅務(wù)部門的幫助下，公司近期順利獲得100萬元的納稅信用貸款。

堅持融合推進?全面提升稅務(wù)部門依法行政能力

稅收普法是稅收治理的重要內(nèi)容?！笆濉逼陂g，稅務(wù)部門堅持學(xué)用結(jié)合、普治并舉，按照“誰執(zhí)法、誰普法”普法責(zé)任制要求，將稅收法治宣傳教育融入執(zhí)法活動中，全面推動稅務(wù)干部學(xué)法用法、促進稅務(wù)部門依法決策、規(guī)范稅務(wù)人員執(zhí)法行為、推進政務(wù)陽光透明。

——聚焦“關(guān)鍵少數(shù)”，推動稅務(wù)干部學(xué)法用法。抓領(lǐng)導(dǎo)干部這個“關(guān)鍵少數(shù)”，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于全面依法治國的重要講話精神，深入宣傳中國特色社會主義法律體系，自覺做帶頭學(xué)法、模范守法、嚴(yán)格執(zhí)法的模范；持續(xù)加強稅務(wù)人員學(xué)法用法培訓(xùn)，把稅收法治宣傳教育作為干部教育培訓(xùn)重點內(nèi)容，開展通用法律知識、稅收法律知識等專題培訓(xùn)，積極運用稅法知識競賽等形式提高干部學(xué)法熱情，增強依法行政能力。

——聚焦“制度完善”，促進稅務(wù)部門依法決策。嚴(yán)格落實公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審查、集體討論決定的重大行政決策程序，確保決策制度科學(xué)、程序正當(dāng)、過程公開、責(zé)任明確；積極培育依法行政制度文化，健全完善重大決策合法性審查機制、稅收法律顧問制度、稅務(wù)系統(tǒng)公職律師制度等一系列制度，為依法決策、科學(xué)決策、民主決策提供制度保障。

——聚焦“業(yè)務(wù)規(guī)范”，規(guī)范稅務(wù)人員執(zhí)法行為。嚴(yán)格落實稅務(wù)執(zhí)法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執(zhí)法資格考試合格，不得授予執(zhí)法資格，不得從事執(zhí)法活動；大力宣傳和落實納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范、稅務(wù)稽查規(guī)范等稅收工作規(guī)范，推動稅收管理服務(wù)規(guī)范化；全面梳理稅務(wù)部門權(quán)責(zé)清單，清理規(guī)范權(quán)責(zé)事項，并向社會公告，規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)，創(chuàng)新稅收執(zhí)法方式，推行說理式執(zhí)法。

——聚焦“公眾參與”，推進政務(wù)陽光透明。扎實做好稅收政策法規(guī)公開，完善稅收征管執(zhí)法公開內(nèi)容；落實稅收政策和解讀稿同步起草、同步審批、同步發(fā)布的“三同步”要求，做好對涉稅熱點敏感問題的輿論引導(dǎo)，及時回應(yīng)社會關(guān)切，依法保障人民群眾知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)；加強公開載體建設(shè)，將稅務(wù)網(wǎng)站、“兩微一端”打造成更加全面的信息公開平臺、更加權(quán)威的政策發(fā)布解讀平臺，更加便利地回應(yīng)社會關(guān)切。

依托稅收宣傳月品牌?全面提高納稅人稅法遵從度

稅收宣傳月是稅務(wù)部門稅收普法的一張金字招牌?！笆濉逼陂g，稅務(wù)部門緊扣黨中央、國務(wù)院決策部署，緊跟時代熱點，緊貼社會需求，積極發(fā)揮稅收宣傳月稅收普法教育作用，契合稅收改革發(fā)展需要，精心設(shè)計宣傳月主題，增進公民對稅收工作的理解支持。

——2016年，以“聚焦?fàn)I改增試點?助力供給側(cè)改革”為主題，結(jié)合全面推開“營改增”試點、助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等工作,開展了多形式、寬領(lǐng)域、廣渠道的稅收宣傳活動。

——2017年，以“深化稅收改革?助力企業(yè)發(fā)展”為主題，針對一系列深化稅收改革新舉措，對納稅人開展多輪次、講方法、求實效的政策輔導(dǎo)和培訓(xùn)，傾力打造稅收普法宣傳教育“升級版”。

——2018年，以“優(yōu)化稅收營商環(huán)境?助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”為主題，以推進國稅地稅機構(gòu)合并為新起點，組織稅務(wù)干部深入轄區(qū)企業(yè)開展稅收普法教育，召開稅企問需問計座談會，為企業(yè)辦實事、解難題、降成本、促發(fā)展。

——2019年，以“落實減稅降費?促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”為主題，將時間由往年的一個月延長至50天，廣泛宣傳納稅人和繳費人實實在在的獲得感，為積極推進各項稅收改革、促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展?fàn)I造良好的輿論氛圍。

——2020年，以“減稅費優(yōu)服務(wù)?助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”為主題，統(tǒng)籌推進疫情防控和服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展，從落實稅費優(yōu)惠政策、優(yōu)化辦稅繳費服務(wù)、助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、促進經(jīng)濟社會發(fā)展等方面再加勁再發(fā)力，把“帶溫度”的稅費優(yōu)惠政策送到每一位納稅人、繳費人的手中。

各級稅務(wù)機關(guān)還緊扣“12·4”國家憲法日暨全國法制宣傳日等時點進行集中宣傳，深入開展進機關(guān)、進鄉(xiāng)村、進社區(qū)、進學(xué)校、進企業(yè)、進單位的“六進”主題活動，舉辦稅收法律、法規(guī)專題講座，廣泛開展群眾性稅收文化宣傳活動，培植誠信納稅意識，提高全社會對稅收法律的認(rèn)知度。

廣泛吸引公眾參與?全面推進社會稅收共治

稅收普法只有依托社會協(xié)同和公眾參與才能匯聚起強大力量?！笆濉逼陂g，稅務(wù)部門積極構(gòu)建稅收共治格局，完善“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與”的稅收法治宣傳教育工作機制，積極調(diào)動各方面積極因素推進稅收法治宣傳。

2017年9月7日，北京稅務(wù)博物館、晉冀魯豫邊區(qū)稅務(wù)總局舊址、青島市嘉定路小學(xué)等9個全國稅收普法教育示范基地正式揭牌。

2020年10月13日，全國稅收普法教育示范基地揭牌儀式在北京市密云區(qū)第二小學(xué)舉行，密云區(qū)少年稅校成為第二批10個全國稅收普法教育示范基地之一。

……

據(jù)了解，2016年以來，國家稅務(wù)總局聯(lián)合司法部扎實開展全國稅收普法教育示范基地創(chuàng)建工作，分兩批共評選命名了19個示范基地，引領(lǐng)和帶動各地稅務(wù)機關(guān)因地制宜抓好稅收普法教育基地建設(shè)，廣泛開展普法實踐活動，不斷豐富稅收普法內(nèi)容形式。

“全國稅收普法教育示范基地集宣傳、示范、體驗、教育于一體，注重互動體驗，綜合性強、社會效應(yīng)好?！倍悇?wù)總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹林介紹，通過積極探索青少年稅法宣傳教育，努力達到“教育一個孩子，影響一個家庭，帶動整個社會”的良好稅法普及教育效果。

“十三五”期間，除了稅收普法基地建設(shè)，稅務(wù)部門還聯(lián)合教育部開展“全國青少年稅收法治教育大課堂”活動，依托教育部普法網(wǎng)打造“青少年稅法學(xué)堂”專題網(wǎng)站，組織編寫《稅法教育讀本》系列輔導(dǎo)教材……豐富多彩的青少年稅法普及教育活動，在孩子心中播下了稅收知識的種子。

同時，稅務(wù)部門積極發(fā)揮各社會團體和行業(yè)協(xié)會作用開展稅收普法。在寧夏、山東等地，稅務(wù)部門聯(lián)合統(tǒng)戰(zhàn)部、工商聯(lián)等舉辦“送稅收政策進民企”等活動，與當(dāng)?shù)刈远悇?wù)師協(xié)會“互動”，組建稅務(wù)師志愿者服務(wù)小分隊和專家講師團，深入企業(yè)、社區(qū)等開展稅收普法，形成了全社會積極參與的稅收普法共治格局。

國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“十三五”時期，稅收普法圍繞中心，服務(wù)大局，為深入推進稅收改革發(fā)展提供了有力保障。下一步，全國稅務(wù)系統(tǒng)將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于“八五”普法工作的決策部署，積極拓展普法思路、創(chuàng)新普法方式、豐富普法內(nèi)容，為更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用作出新的更大貢獻。