去年全國稅收增幅下降，減稅效應(yīng)逐步顯現(xiàn)
稅制改革助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型

1月12日，全國稅務(wù)工作會議召開。會議期間，國家稅務(wù)總局局長王軍接受專訪，就稅制改革和減稅政策發(fā)揮的作用，特別是營改增的減稅效應(yīng)等回答了記者提問。

減稅政策持續(xù)加力

數(shù)據(jù)顯示，2016年，在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大、減稅規(guī)模增加的情況下，全國稅務(wù)部門組織稅收收入115878億元（已扣減出口退稅），比上年增長4.8%。與此同時(shí)，營改增全面推開試點(diǎn)總體運(yùn)行平穩(wěn)，成效好于預(yù)期，全年累計(jì)減稅將超過5000億元。

“2015年的稅收增幅是6.6%，相比之下，2016年稅收增幅下降較多，實(shí)施減稅政策是其中一個(gè)重要原因?！蓖踯姳硎荆愔聘母锖蜏p稅政策不僅直接降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，而且助推了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，有力支持了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，對穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長和增強(qiáng)市場活力起到了重要促進(jìn)作用。

近年來，國家實(shí)施了一系列重要稅制改革和減稅舉措。隨著以減稅為主要內(nèi)容的稅制改革和優(yōu)惠政策持續(xù)加力，稅務(wù)部門組織的稅收收入增幅從2012年的11.3%下降至2016年的4.8%，降低了6.5個(gè)百分點(diǎn)，減稅效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。

工業(yè)企業(yè)成營改增“凈受益者”

去年5月1日起，我國在建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)推開營改增試點(diǎn)。

“營改增及一系列稅收優(yōu)惠政策惠及了工業(yè)企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)，產(chǎn)生了非常積極的效應(yīng)，由于工業(yè)企業(yè)取得新試點(diǎn)企業(yè)的增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣稅款，從一定意義上講，他們是營改增的‘凈受益者’。”王軍表示，營改增大大降低了以工業(yè)企業(yè)為主體的原增值稅納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，對促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了積極效應(yīng)。

數(shù)據(jù)顯示，2012年至2015年，以工業(yè)企業(yè)為主的原增值稅納稅人從新試點(diǎn)的“3+7”行業(yè)增加抵扣減稅分別為237億元、802億元、1020億元、1220億元，呈逐步增加的趨勢。2016年減稅規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，2016年1—11月，原增值稅納稅人合計(jì)減稅1586億元，約占全部營改增減稅額的1/3。

國家統(tǒng)計(jì)局調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的稅金（包括應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用下稅金等）與營業(yè)收入的比值，從2012年開始逐年下降，2012年至2015年分別是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。

“這些都說明，營改增及各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策給實(shí)體經(jīng)濟(jì)、給工業(yè)企業(yè)、給制造業(yè)的減稅效果是實(shí)實(shí)在在的，給這些企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力謀發(fā)展的幫助也是實(shí)實(shí)在在的?！蓖踯娬f。

隨著企業(yè)對稅制改革的逐步適應(yīng)，營改增新試點(diǎn)企業(yè)的稅負(fù)下降也十分明顯。國際著名餐飲連鎖企業(yè)麥當(dāng)勞在全面推開營改增試點(diǎn)以來，自營門店增值稅稅負(fù)明顯降低，同期營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重下降了3個(gè)百分點(diǎn)。

數(shù)據(jù)顯示，去年5—11月份，營改增四大試點(diǎn)行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%。新納入試點(diǎn)的四大行業(yè)中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負(fù)下降3.75%；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元，稅負(fù)下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負(fù)下降14.72%；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負(fù)下降29.85%。

幫助企業(yè)用好用活營改增政策

在營改增整體減稅的同時(shí)，仍有少數(shù)企業(yè)由于各種原因出現(xiàn)了稅負(fù)上升的情況，對于這些企業(yè)，財(cái)稅部門一直高度關(guān)注。

全面推開營改增試點(diǎn)以來，國家稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部相繼發(fā)布了多個(gè)政策文件，根據(jù)企業(yè)共性合理訴求，又作出了多個(gè)補(bǔ)充規(guī)定，并實(shí)施了一系列優(yōu)化服務(wù)的措施，一些企業(yè)營改增后稅負(fù)上升的狀況在逐步發(fā)生積極變化。

統(tǒng)計(jì)顯示，去年全面推開營改增試點(diǎn)當(dāng)月，四大行業(yè)中稅負(fù)上升的納稅人比例為3.9%，經(jīng)過稅企雙方共同努力，到7月降至2%左右；到11月，四大行業(yè)的1069萬戶試點(diǎn)納稅人中，1.5%的納稅人，即16萬戶左右的企業(yè)存在稅負(fù)上升問題。

王軍分析認(rèn)為，企業(yè)的情況千差萬別，出現(xiàn)稅負(fù)波動的原因是多方面的，投資周期、資本構(gòu)成、管理情況、政策熟悉程度等多種因素都會產(chǎn)生影響。稅制改革很難做到在同一時(shí)間段內(nèi)所有企業(yè)稅負(fù)都是降低的。

“對于少數(shù)企業(yè)營改增后稅負(fù)增加問題，我們一直保持高度關(guān)注?！蓖踯娊榻B說，稅務(wù)總局將在近期組織專門力量對稅負(fù)上升企業(yè)開展分析調(diào)研，并將積極配合財(cái)政部研究完善營改增政策，及時(shí)發(fā)文解決有關(guān)政策及征管問題；另外還將持續(xù)優(yōu)化服務(wù)，對重點(diǎn)行業(yè)和短期稅負(fù)上升明顯的企業(yè)開展入戶輔導(dǎo)，幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部管理，用好用活營改增及相關(guān)稅收政策。

王軍表示，中央經(jīng)濟(jì)工作會議強(qiáng)調(diào)，2017年要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局將積極配合財(cái)政部研究新的減稅措施，同時(shí)加強(qiáng)政策效應(yīng)分析評估，及時(shí)提出完善政策的意見建議，進(jìn)一步改進(jìn)辦理稅收優(yōu)惠的手續(xù)，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策不折不扣落地見效。