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即將于2014年10月1日起施行的《企業(yè)信息公示暫行條例》（以下簡稱《條例》）建立了一個新型的法律制度——企業(yè)信息公示制度。企業(yè)信息公示制度包含一系列與市場主體信用信息公示有關(guān)的制度，在此，本人只想就其中的年報公示制度，特別是與此前的企業(yè)年度檢驗制度對比，談一點個人的看法。 首先，廢除年度檢驗制度，建立年度報告公示制度，有助于推進(jìn)社會誠信體系建設(shè)。市場主體作為社會誠信體系建設(shè)的重要組成部分，其本身要對其是否誠信向社會負(fù)責(zé)，接受全社會的監(jiān)督，而不是像過去那樣僅向政府部門負(fù)責(zé)，而由政府部門對其是否誠信進(jìn)行背書?！稐l例》明確規(guī)定企業(yè)自主申報相關(guān)信息、對年度報告的真實性和及時性負(fù)責(zé)，企業(yè)的年度報告內(nèi)容要向社會進(jìn)行公示，對企業(yè)年度報告中弄虛作假的信息，政府可以通過受理投訴舉報進(jìn)行查處。這就使得企業(yè)的經(jīng)營行為被置于陽光監(jiān)督之下。任何個人、社會組織和其他市場主體發(fā)現(xiàn)其違法行為的，都可以進(jìn)行舉報，再由工商部門及其他政府部門進(jìn)行查處，實現(xiàn)對市場主體的社會共治，有利于社會誠信體系的建設(shè)。工商部門不再像過去那樣每年對全部市場主體進(jìn)行一次普遍檢查，還在客觀上解決了政府行政執(zhí)法力量不足的問題，提高了行政執(zhí)法的針對性和社會價值性。 其次，減少對企業(yè)的直接干預(yù)，體現(xiàn)了政府監(jiān)管理念和監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)了建設(shè)法治政府和服務(wù)型政府的要求。以往的年度檢驗制度，是由工商部門通過審查企業(yè)報送給政府部門的年檢材料，實現(xiàn)對與企業(yè)登記事項有關(guān)的情況進(jìn)行定期檢查的一種監(jiān)督管理制度。年檢中只要工商部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)違反了哪一項工商登記的法律法規(guī)，就可以要求企業(yè)改正，拒不改正的，就不予通過年檢；不予通過年檢的一個直接后果就是無法辦理海關(guān)、銀行貸款、招投標(biāo)等手續(xù)或被吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。這就使得年檢在很多時候與市場主體的經(jīng)營活動和經(jīng)營資格掛鉤，政府對企業(yè)正常經(jīng)營活動直接干預(yù)過多、過強(qiáng)。更有甚者，年檢常常被搭載超出其功能的亂攤派、亂收費等不法行政行為。年報公示制度實行后，政府不再對企業(yè)申報的年度登記事項情況和經(jīng)營情況進(jìn)行審查，企業(yè)只需通過企業(yè)信用信息公示平臺報送相關(guān)信息，直接對社會進(jìn)行公示，政府部門只負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查企業(yè)是否真實、及時地報送了年度報告信息；對未履行或未正確履行年度報告的企業(yè)不再進(jìn)行行政處罰，而是將其放入經(jīng)營異常名錄直至“黑名單”，并向社會公示，通過信息約束機(jī)制實現(xiàn)“一處違法、處處受限”，企業(yè)無需再像過去那樣每年向工商部門提交一堆紙質(zhì)材料，通過后還要拿著營業(yè)執(zhí)照到工商部門加蓋年檢通過戳記，這就變直接管控為間接約束，實現(xiàn)了政府對市場主體的事中事后監(jiān)管，在客觀上實現(xiàn)了廉潔執(zhí)法和工商登記注冊的便利化。 政府部門公示企業(yè)信息也是建設(shè)服務(wù)型政府的要求。市場主體的工商注冊信息和企業(yè)信息是經(jīng)濟(jì)生活中的重要信息，為各類市場主體和社會成員提供必要的信息服務(wù)是政府部門的職責(zé)，公示企業(yè)年報信息可以使市場主體和社會公眾更好地分析、判斷其所從事的經(jīng)營活動的安全性，為他們的投資和經(jīng)營行為、決策提供參考。在以往的年度檢驗中，企業(yè)向工商部門申報年檢信息，工商部門在年檢審查完畢后就將相關(guān)信息束之高閣，而這些企業(yè)信息是非常寶貴的資源，對社會主體的發(fā)展可以產(chǎn)生很大促進(jìn)作用。公示企業(yè)年報信息，讓社會公眾充分了解和利用這些信息資源，有助于維護(hù)交易安全，有助于實現(xiàn)市場的優(yōu)勝劣汰，實現(xiàn)市場資源的合理配置。 最后，廢年檢、建年報公示，還有助于實現(xiàn)社會公眾需求和保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密的平衡?！稐l例》規(guī)定對可能涉及企業(yè)商業(yè)秘密的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、對外提供保證擔(dān)保、所有者權(quán)益合計、營業(yè)總收入、主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額信息，由企業(yè)自行選擇是否公示。而過去的年檢往往需要報送經(jīng)過審計的財務(wù)報表，這種做法在增加成本的同時，還使得企業(yè)的一些重要的經(jīng)營信息被置于企業(yè)可控的范圍之外。在實踐中，屢屢發(fā)生本應(yīng)該被政府部門妥善保管的企業(yè)重要財務(wù)信息被不合理地使用和披露的案件?！稐l例》明確規(guī)定了公民、法人或其他組織認(rèn)為政府部門在企業(yè)信息公示中的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議和行政訴訟，有力保護(hù)了企業(yè)的合法權(quán)益。 廢年檢、建年報公示，蘊含的改革深意是很值得回味和思考的。處理好政府與市場的關(guān)系，使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，是黨的十八屆三中全會的重要內(nèi)容，也是政府部門轉(zhuǎn)變職能的基本遵循。我認(rèn)為，企業(yè)年度報告公示制度是維護(hù)市場主體自由行商的私權(quán)和維護(hù)市場交易秩序的政府公權(quán)的一個最佳平衡點，同時也是推進(jìn)工商登記注冊便利化和促進(jìn)市場主體信用體系建設(shè)的一個最佳結(jié)合點。通過建立年度報告公示制度，把行政執(zhí)法對企業(yè)自主經(jīng)營過強(qiáng)干預(yù)的手收了回來，轉(zhuǎn)而用于凸顯企業(yè)的主體責(zé)任、強(qiáng)化社會監(jiān)督，通過信用信息的杠桿，實現(xiàn)了市場配置資源和政府有效調(diào)控的雙贏。(中國人民大學(xué)教授 葉林） |