為進一步貫徹落實《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》），推動中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，最近，國資委企業(yè)改革局在京召開“企業(yè)全面風(fēng)險管理年度報告研討會”。30戶中央企業(yè)負責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)控機制建設(shè)的部門負責(zé)同志，共50名代表參加了會議。會議學(xué)習(xí)借鑒了發(fā)達國家政府監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險管控披露的有關(guān)法規(guī)，分析了國內(nèi)外大型企業(yè)在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制披露方面的典型案例，結(jié)合實際，對國資委要求中央企業(yè)上報《企業(yè)全面風(fēng)險管理年度報告》（以下簡稱《報告》）的必要性和可行性，《報告》的結(jié)構(gòu)和框架、內(nèi)容等問題進行了研討。
與會代表認(rèn)為，國資委要求中央企業(yè)上報《報告》很有必要?！吨敢酚“l(fā)以來，各中央企業(yè)高度重視，普遍開展了學(xué)習(xí)、宣貫、培訓(xùn)等工作，已經(jīng)有部分企業(yè)開展風(fēng)險管理工作，并取得了一定成效。但總體看，仍有一些企業(yè)處于觀望狀態(tài)。從以往的情況看，一項新的管理制度得以實施，外部的推動非常必要。美國政府要求所有在美上市公司必須建立有效的內(nèi)控體系，靠的是《薩班斯法》的嚴(yán)格要求。如果沒有《薩班斯法》，只靠COSO委員會發(fā)布的《COSO內(nèi)部控制整合框架》，在美上市公司則不會自覺自愿地開展內(nèi)控體系建設(shè)?！吨敢酚“l(fā)后，國資委已經(jīng)開展了系統(tǒng)的宣貫、輔導(dǎo)和培訓(xùn)，取得了較好的效果。如果國資委下一步要求中央企業(yè)報送《報告》，則必將對中央企業(yè)開展風(fēng)險管理起到有力的推動作用。
代表們認(rèn)為，國資委要求中央企業(yè)報送《報告》，與國內(nèi)外有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)要求企業(yè)向股東或者擬投資者披露風(fēng)險管控信息的做法一致。從國際上看，美國、加拿大、法國、日本、新加坡、馬來西亞等國家政府有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)都有相應(yīng)的法案或條例（準(zhǔn)則），要求董事會或管理層必須向公司全體股東披露公司治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、風(fēng)險管理政策、內(nèi)控體系建設(shè)、合規(guī)監(jiān)控等信息。從國內(nèi)看，我國證監(jiān)委、上海證券交易所、深圳證券交易所、香港聯(lián)交所、臺灣財務(wù)監(jiān)管委員會也有相應(yīng)的規(guī)定，要求上市公司必須加強內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險評估，加強外審對內(nèi)控的審計和評估，并且要公開對外界披露。因此，國資委要求被監(jiān)管企業(yè)提供《報告》，是履行對中央企業(yè)出資人職責(zé)的體現(xiàn)。《指引》第四十五條也明確規(guī)定，董事會“審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度報告”。
代表們認(rèn)為，國資委要求中央企業(yè)報送《報告》，除了作為推動企業(yè)開展風(fēng)險管理的一個手段之外，《報告》還可以作為國資委了解和掌控中央企業(yè)風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理情況的重要載體，為國資委決策提供依據(jù)。對于一些重大風(fēng)險隱患，可以及時采取措施，避免出現(xiàn)重大風(fēng)險損失事件。對于企業(yè)來講，可以變壓力為動力，盡快啟動風(fēng)險管控體系的建設(shè)，有效控制企業(yè)風(fēng)險，進一步提高企業(yè)管理水平。
代表們建議，《報告》內(nèi)容應(yīng)當(dāng)簡明扼要。先啟動，將來逐步規(guī)范。可視情況，第一年度，可選擇部分中央企業(yè)進行試點，總結(jié)經(jīng)驗后，第二年度再全面推開?！秷蟾妗分辽賾?yīng)當(dāng)包括：《指引》下發(fā)后企業(yè)所做的工作、對企業(yè)目前存在的風(fēng)險進行評估、風(fēng)險管理組織架構(gòu)、已經(jīng)實施的風(fēng)險管理流程、本年度已經(jīng)發(fā)生的重大風(fēng)險損失事件、現(xiàn)有的風(fēng)險管控制度和措施、是否存在重大風(fēng)險管控缺陷、下年度可能發(fā)生的風(fēng)險及其可能給企業(yè)帶來的損失、下一年度風(fēng)險管控改進措施等。
