新華社廣州６月３０日電(記者 周強(qiáng))在公安部掛牌督辦下，深圳警方近日破獲了一起騙取進(jìn)出口退稅特大案件，涉案金額達(dá)１２．８億元，涉案稅款達(dá)１．８億元，刑事拘留２３人。
出口退稅申請(qǐng)要經(jīng)過(guò)稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理局、銀行等多部門(mén)層層把關(guān)，那么，騙稅團(tuán)伙３年來(lái)何以避開(kāi)重重監(jiān)管？
虛開(kāi)發(fā)票７７８７份 騙取稅款１．８億元
在深圳文錦渡口岸的海關(guān)大樓，出租的樓層中“藏著”不少貨運(yùn)代理公司。他們的主要業(yè)務(wù)就是幫助一些有貨物出口需求的公司辦理運(yùn)輸、報(bào)關(guān)等出關(guān)手續(xù)，并從中賺取中介費(fèi)。
被深圳警方逮捕的劉林峰便是其中一員。據(jù)他交待，由于一些小企業(yè)不具備申請(qǐng)出口退稅條件，貨代中介便利用這個(gè)“可乘之機(jī)”在幫小企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí)，便把這些貨物的真實(shí)信息，層層轉(zhuǎn)賣(mài)給專(zhuān)門(mén)從事騙稅的核心團(tuán)隊(duì)。
“一個(gè)信息會(huì)經(jīng)過(guò)三四次轉(zhuǎn)賣(mài)，每轉(zhuǎn)賣(mài)一次可收１０００多塊好處費(fèi)。”作為貨運(yùn)公司總代理的劉林峰進(jìn)行匯總后再轉(zhuǎn)賣(mài)給“核心團(tuán)隊(duì)”，從中提成３．５％。
犯罪嫌疑人劉繼華就是整個(gè)騙稅團(tuán)伙的核心頭目。在獲取劉林峰等中介傳來(lái)的貨物信息后，他便會(huì)指使其控制的生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)公司、地下錢(qián)莊進(jìn)行“配貨配票”，從而使得真實(shí)的交易信息匹配到其掌控的相應(yīng)公司名下。
據(jù)劉繼華交代，一方面由生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)做購(gòu)銷(xiāo)合同、做賬做冊(cè)、虛開(kāi)增值稅發(fā)票，另一方面由外貿(mào)公司負(fù)責(zé)做外貿(mào)合同，并通過(guò)“地下錢(qián)莊”完成境外資金入境、取得“外匯核銷(xiāo)單”。最后，再由專(zhuān)業(yè)報(bào)稅人員拿著增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、外匯核銷(xiāo)單、海關(guān)報(bào)關(guān)單等資料前去退稅部門(mén)申請(qǐng)退稅，“我們會(huì)按１美元１角３分錢(qián)的比例付錢(qián)給生產(chǎn)企業(yè)，以總額１％的比例給地下錢(qián)莊?！?/p>
負(fù)責(zé)此次案件偵破的深圳經(jīng)濟(jì)偵查局第六大隊(duì)副隊(duì)長(zhǎng)黃煒說(shuō)，從２００８年到２０１１年底，以劉繼華為首的犯罪團(tuán)伙共控制了１７家生產(chǎn)企業(yè)和８家外貿(mào)公司，虛開(kāi)發(fā)票遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省份。經(jīng)查，該案虛開(kāi)增值稅發(fā)票７７８７份，票面金額高達(dá)１２.８億余元人民幣，騙取國(guó)家稅款１.８億余元人民幣。
“這些騙稅團(tuán)伙以地域、血緣為紐帶，通過(guò)分片包干，化解騙稅各個(gè)復(fù)雜環(huán)節(jié)，已經(jīng)形成層級(jí)分明、分工明確、流水線作業(yè)的成熟騙稅鏈條?！秉S煒說(shuō)。
作案“天衣無(wú)縫”還是監(jiān)管有漏不查？
以劉繼華為首的騙稅團(tuán)伙正是通過(guò)“移花接木”實(shí)現(xiàn)了“配貨、配票、配資金流”三大環(huán)節(jié)成功對(duì)接從而騙取巨額進(jìn)出口退稅。然而，記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，看似“天衣無(wú)縫”的作案手段，其背后是監(jiān)管漏洞的鮮人問(wèn)津。
“配貨”是整個(gè)騙稅鏈的下游?！爸阅軌虺晒ε湄?，關(guān)鍵在于貨代公司掌握了真實(shí)的貨物信息?！必?fù)責(zé)案件調(diào)查的深圳經(jīng)偵局第六大隊(duì)副隊(duì)長(zhǎng)李超曄說(shuō)，正是有了貨代公司參與，才有了騙稅團(tuán)伙做虛假購(gòu)銷(xiāo)合同和外貿(mào)合同的基礎(chǔ)，“可以說(shuō)，貨代公司就是整個(gè)騙稅鏈的毒瘤，表面看他們賣(mài)的是信息，其實(shí)賣(mài)的‘配貨權(quán)’?！?/p>
頗為諷刺的是，視為“毒瘤”的貨代中介在“海關(guān)大樓”可謂“遍地開(kāi)花”。據(jù)辦案民警稱(chēng)，深圳目前有２萬(wàn)家貨代公司，從事貨代的人數(shù)也上萬(wàn)名，且大多是皮包公司，“通常一個(gè)辦公室４張桌子，一個(gè)桌子就是一個(gè)公司?！?/p>
一般而言，“貨票合一”才能證實(shí)交易的真實(shí)性。以服裝業(yè)為例，從原材料到服裝成品，需經(jīng)過(guò)紗線、印染、織布、加工生產(chǎn)等多個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生相應(yīng)的稅種。當(dāng)騙稅團(tuán)伙申請(qǐng)退稅時(shí)，必須提供一整套的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。作為最后一個(gè)把關(guān)人，退稅部門(mén)會(huì)通過(guò)國(guó)稅局的函調(diào)系統(tǒng)，要求涉事企業(yè)所在稅務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行核查。
“偵查發(fā)現(xiàn)，騙稅團(tuán)伙通常只提供了原材料紗線發(fā)票，其他生產(chǎn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票根本沒(méi)有，也沒(méi)有水電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)的產(chǎn)生，也沒(méi)有購(gòu)進(jìn)紐扣等包裝物，最后１００萬(wàn)元的紗線進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，直接就變成了１１０萬(wàn)元的服裝發(fā)票?！崩畛瑫险f(shuō)，事實(shí)上，一些小作坊企業(yè)動(dòng)輒開(kāi)具上百萬(wàn)紗線票，其生產(chǎn)能力和銷(xiāo)售能力嚴(yán)重不符，“甚至部分商品的報(bào)關(guān)出口日期早于企業(yè)生產(chǎn)成品出庫(kù)日期?！?/p>
據(jù)李超曄介紹，每開(kāi)具一類(lèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都需要支付相應(yīng)稅點(diǎn)，而服裝的出口退稅率為１７％，如果配齊所有的發(fā)票聯(lián)，他們將無(wú)利可圖?！俺テ渌杀鹃_(kāi)支，將近營(yíng)利５％－６％。”
“外匯核銷(xiāo)”環(huán)節(jié)可視為交易行為的完結(jié)。據(jù)警方介紹，騙稅團(tuán)伙要求其控制的境外地下錢(qián)莊，以“虛假外商”身份匯入境外資金到相應(yīng)外貿(mào)公司的銀行賬戶，完成“資金流”的匹配。外貿(mào)公司收匯后，拿著銀行開(kāi)具的相關(guān)材料便可從外匯管理部門(mén)取得“出口收匯核銷(xiāo)單”。
事實(shí)上，《出口收匯核銷(xiāo)管理辦法實(shí)施細(xì)則》對(duì)“出口收匯核銷(xiāo)單”的申請(qǐng)有著嚴(yán)格的管理規(guī)定。辦案人員表示，“對(duì)于騙稅團(tuán)伙如此頻繁、大量申請(qǐng)外匯核銷(xiāo)單，造假痕跡如此明顯，有關(guān)部門(mén)難道沒(méi)有注意到？”
鏟除騙稅土壤 堵住利益輸送
“真實(shí)貨物信息流出的原因是因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)缺乏監(jiān)管?！秉S煒說(shuō)，甚至一些報(bào)關(guān)行也在參與信息的買(mǎi)賣(mài)。
劉林峰說(shuō)，他之所以從事貨代公司買(mǎi)賣(mài)貨物信息，“正是因?yàn)樽约旱睦相l(xiāng)都在干這個(gè)事，他們干了２０多年也沒(méi)出什么事，也沒(méi)覺(jué)得是違法，所以我才下水趟這個(gè)生意?！?/p>
“可以說(shuō)，貨代中介是整個(gè)騙稅行為發(fā)生的基礎(chǔ)，只有加大貨代中介的監(jiān)管，才能鏟除騙稅土壤?！庇兄保岸嗄贽k案經(jīng)驗(yàn)的民警林華棟建議，工商、市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)應(yīng)該加大對(duì)這類(lèi)中介的資質(zhì)審查，規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為。
業(yè)內(nèi)人士指出，以劉繼華為首的犯罪團(tuán)伙作案時(shí)間之長(zhǎng)，騙稅金額之大的土壤，在于地方政府對(duì)此類(lèi)行為的“容忍”。中山大學(xué)財(cái)稅系主任林江教授分析說(shuō)，“這些騙稅行為并不高明，交易如此頻繁，稅務(wù)、海關(guān)只要稍微實(shí)地走一趟就知道真?zhèn)?，但３年不被捅破，這里是否有利益輸送、涉嫌腐敗值得注意?！?#160;
