營(yíng)改增：在各地期待中加速擴(kuò)容
新華社北京２月２７日電(記者韓潔 徐蕊) 隨著深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)走過(guò)１００天，比亞迪集團(tuán)稅務(wù)部主管錢(qián)揚(yáng)俊深切感受到改革給企業(yè)帶來(lái)的喜與憂。
“喜的是增值稅下廣告費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)可抵扣，一年折算可減稅３０００萬(wàn)元左右；憂的是最近各地運(yùn)輸公司因稅負(fù)上升紛紛提出漲價(jià)要求，而汽車(chē)運(yùn)輸是公司支出大頭，每月費(fèi)用１億元左右。”錢(qián)揚(yáng)俊告訴記者，試點(diǎn)至今，他已簽署了幾十份各地分公司上報(bào)的運(yùn)費(fèi)上調(diào)方案。
記者從有關(guān)方面了解到，盡管營(yíng)改增為超過(guò)九成試點(diǎn)企業(yè)減稅，但仍有少部分企業(yè)在改革初期稅負(fù)增加，尤其是部分交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)。究其原因，主要是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足，如：有的因在試點(diǎn)前集中購(gòu)置了設(shè)備，近期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅收少；外購(gòu)的非試點(diǎn)服務(wù)尚不能抵扣；消耗的汽柴油沒(méi)有取得增值稅發(fā)票造成無(wú)法抵扣等。
“營(yíng)改增總體減輕了比亞迪的稅負(fù)，促進(jìn)了企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)研發(fā)?！卞X(qián)揚(yáng)俊說(shuō)，期待改革能盡快擴(kuò)展到全行業(yè)和更多地區(qū)，這樣隨著有關(guān)配套措施的到位，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)更加充分，運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)增加問(wèn)題也會(huì)逐步解決。
歷經(jīng)一年試點(diǎn)，已擴(kuò)至１２個(gè)省市的營(yíng)改增在２０１３年被寄予厚望，并將迎來(lái)進(jìn)一步擴(kuò)容。
對(duì)于分支機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)一級(jí)城市的民營(yíng)檢測(cè)機(jī)構(gòu)——華測(cè)檢測(cè)技術(shù)股份有限公司來(lái)說(shuō)，將營(yíng)改增推向全國(guó)，意味著非試點(diǎn)地區(qū)與試點(diǎn)地區(qū)的稅制不公和“洼地效應(yīng)”將被取消。
華測(cè)財(cái)務(wù)資源管理部經(jīng)理劉志軍告訴記者，檢測(cè)企業(yè)需購(gòu)進(jìn)大量高精儀器，僅去年設(shè)備采購(gòu)就投入６０００萬(wàn)元，增值稅下可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，降低了公司稅負(fù)。從產(chǎn)業(yè)鏈看，試點(diǎn)后企業(yè)可以開(kāi)具增值稅發(fā)票，有利于承接更多檢測(cè)業(yè)務(wù)。
不過(guò)，他表示，由于一些分支機(jī)構(gòu)所在地尚未納入試點(diǎn)，不能向客戶(hù)開(kāi)具增值稅發(fā)票，影響了公司業(yè)務(wù)。如不久前山東一家進(jìn)出口企業(yè)提出，不想和青島分公司簽約，愿意和納入試點(diǎn)的深圳總部或上海分公司合作，給企業(yè)內(nèi)部造成困擾，期待改革盡快實(shí)現(xiàn)全國(guó)覆蓋。
對(duì)更多企業(yè)而言，目前營(yíng)改增試點(diǎn)僅涉及交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)，期待營(yíng)改增推向全國(guó)的同時(shí)，能推向更多行業(yè)。
目前，我國(guó)共對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等９個(gè)行業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。按照改革部署，最終九大行業(yè)將全部實(shí)行營(yíng)改增，營(yíng)業(yè)稅在我國(guó)將成為歷史。
百度時(shí)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司稅務(wù)經(jīng)理李劍說(shuō)，營(yíng)改增后，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)因?yàn)橘?gòu)置的服務(wù)器等設(shè)備可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，減少了企業(yè)稅負(fù)。對(duì)于未來(lái)擴(kuò)容，期待盡快將郵電通信業(yè)納入改革試點(diǎn)，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)帶寬投入也是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的一塊重要支出，如果郵電通信支出可以抵扣，更有利于企業(yè)減負(fù)前行。
盡管接下來(lái)哪些行業(yè)將納入試點(diǎn)尚未獲悉，但毫無(wú)疑問(wèn)擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)已成共識(shí)。
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局日前明確，今年我國(guó)將進(jìn)一步擴(kuò)大營(yíng)改增改革區(qū)域范圍，適時(shí)將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)。同時(shí)，抓緊研究適時(shí)擴(kuò)大改革行業(yè)。
記者從財(cái)政部獲悉，目前，河北、河南、山東、江西、湖南、新疆等十多個(gè)省區(qū)市已提交加入營(yíng)改增試點(diǎn)申請(qǐng)。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人表示，當(dāng)前我國(guó)已具備全面實(shí)施擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)的條件。下一步，在進(jìn)一步擴(kuò)大改革區(qū)域范圍和改革行業(yè)的同時(shí)，將進(jìn)一步增強(qiáng)改革協(xié)調(diào)性。以營(yíng)改增為契機(jī)，在保持分稅制財(cái)政體制框架穩(wěn)定的前提下，深入研究中央與地方、地方各級(jí)政府間的收入劃分及事權(quán)和支出責(zé)任劃分，完善財(cái)政體制。
此外，營(yíng)改增后，增值稅規(guī)模更大，作為地方主要稅種的營(yíng)業(yè)稅被增值稅取代，地方稅體系建設(shè)更加迫切。謝旭人表示，將研究構(gòu)建新的地方稅體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的稅收制度，同時(shí)增強(qiáng)地方財(cái)政實(shí)力。
營(yíng)改增：減稅助力中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型
新華社北京２月２７日電(記者韓潔 徐蕊) 在距離深圳寶安機(jī)場(chǎng)３０多公里的福田保稅區(qū)，物流企業(yè)騰邦集團(tuán)聯(lián)手寶安機(jī)場(chǎng)打造的城市候機(jī)樓項(xiàng)目一周前正式啟動(dòng)，在這里旅客可享受和機(jī)場(chǎng)一樣的辦理登機(jī)牌和候機(jī)服務(wù)，并有專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人負(fù)責(zé)機(jī)場(chǎng)接送。
企業(yè)承辦城市候機(jī)樓，是騰邦集團(tuán)從低附加值物流業(yè)向高端服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新之舉。不久前，這家企業(yè)還大力發(fā)展物聯(lián)網(wǎng)，將紅酒物流和電子商務(wù)整合，開(kāi)發(fā)了葡萄酒防偽溯源系統(tǒng)及智能酒柜，并投資６億元打造國(guó)際酩酒交易平臺(tái)。
“騰邦之所以加快向高附加值的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型，與當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)加快轉(zhuǎn)型的背景有關(guān)，但直接動(dòng)因則是營(yíng)改增試點(diǎn)的啟動(dòng)。”騰邦集團(tuán)董事局董事顧勇說(shuō)。
２０１２年１月１日，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)在上海率先啟動(dòng)，隨后從長(zhǎng)三角向中部及珠三角地區(qū)擴(kuò)散。２０１２年１１月１日零點(diǎn)，騰邦集團(tuán)在福田區(qū)國(guó)稅大廳開(kāi)出了第一張深圳市增值稅專(zhuān)用發(fā)票，拉開(kāi)了深圳營(yíng)改增試點(diǎn)的序幕。
顧勇說(shuō)，營(yíng)改增加速企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。從試點(diǎn)頭兩個(gè)月數(shù)據(jù)看，由于貨運(yùn)稅率從營(yíng)業(yè)稅下的３％變?yōu)樵鲋刀愊碌模保保?，再加上汽?chē)購(gòu)置、原材料采購(gòu)等能抵扣業(yè)務(wù)較少，使得物流板塊稅負(fù)加重；而發(fā)展物聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)等新興服務(wù)業(yè)，雖然要征６％的增值稅，但因開(kāi)發(fā)系統(tǒng)軟件、購(gòu)置硬件設(shè)備等可以抵扣，服務(wù)業(yè)板塊實(shí)際稅負(fù)低于３％。
正如騰邦的轉(zhuǎn)變，營(yíng)改增，這一牽扯到中國(guó)兩大稅種的改革，在以勢(shì)如破竹之勢(shì)加速推進(jìn)的同時(shí)，正在深度影響轉(zhuǎn)型中的中國(guó)經(jīng)濟(jì)。
目前，世界上１７０多個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)貨物和勞務(wù)統(tǒng)一征收增值稅，而我國(guó)卻分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
相對(duì)于營(yíng)業(yè)稅以企業(yè)全部營(yíng)業(yè)收入為稅基，不考慮企業(yè)是否贏利，增值稅更顯科學(xué)，即對(duì)貨物銷(xiāo)售或提供勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的增值額進(jìn)行征稅，從而有助于消除對(duì)貨物和勞務(wù)分別征收增值稅與營(yíng)業(yè)稅而產(chǎn)生的重復(fù)征稅問(wèn)題。
財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍指出，營(yíng)改增之后，由于增值稅抵扣機(jī)制發(fā)揮作用，不僅服務(wù)業(yè)內(nèi)部的抵扣鏈條被貫通，而且二三產(chǎn)業(yè)之間的鏈條也被打通，實(shí)現(xiàn)了由“道道征收、全額征稅”向“環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅”的轉(zhuǎn)變，有利于社會(huì)專(zhuān)業(yè)化分工，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
目前我國(guó)納入營(yíng)改增試點(diǎn)的除了交通運(yùn)輸業(yè)，還有研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)六大服務(wù)業(yè)板塊。
營(yíng)改增后，信息技術(shù)服務(wù)業(yè)適用６％的稅率。對(duì)于華為、騰訊、百度等ＩＴ企業(yè)而言，改革的直接效果就是減稅。
而對(duì)制造業(yè)來(lái)說(shuō)，很多試點(diǎn)企業(yè)在營(yíng)改增后主動(dòng)把研發(fā)、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)從其主業(yè)中剝離出來(lái)，加大研發(fā)投入，成為效率更高的創(chuàng)新主體。
為大眾汽車(chē)提供零部件物流配送的上海安吉速馳物流有限公司，營(yíng)改增后將一些人工成本較高的業(yè)務(wù)外包，并啟動(dòng)內(nèi)部技術(shù)革新實(shí)行電子化運(yùn)作，去年全年稅前抵扣１７０多萬(wàn)元，企業(yè)核心業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展。
作為一家外商獨(dú)資企業(yè)，位于江蘇昆山的艾利（中國(guó)）有限公司則因營(yíng)改增堅(jiān)定了在中國(guó)發(fā)展的信心。
“營(yíng)改增鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)，實(shí)際上為企業(yè)雪中送炭。”艾利（中國(guó)）化學(xué)材料部研發(fā)總監(jiān)欒力對(duì)記者說(shuō)，營(yíng)改增后，企業(yè)研發(fā)投入可以在計(jì)稅前扣除，僅今年１月份就減稅４０萬(wàn)元，今年公司將追加１２０萬(wàn)美元的研發(fā)投入。
官方數(shù)據(jù)顯示，過(guò)去一年，國(guó)內(nèi)已有１２個(gè)省市超過(guò)百萬(wàn)企業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)，總體減稅４２６．３億元，中小企業(yè)普遍減稅，尤其是小規(guī)模納稅人稅負(fù)下降四成左右。改革帶動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，上海第三產(chǎn)業(yè)增加值占全市ＧＤＰ首次突破６０％，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)６．２個(gè)百分點(diǎn)。
王軍表示，當(dāng)前，我國(guó)正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅(jiān)時(shí)期，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對(duì)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高國(guó)家綜合實(shí)力具有重要意義。
營(yíng)改增：提升中國(guó)服務(wù)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力
新華社北京２月２７日電（記者徐蕊 韓潔）“營(yíng)改增試點(diǎn)前，企業(yè)境外研發(fā)服務(wù)外包都要交稅，對(duì)于研發(fā)部門(mén)來(lái)說(shuō)，交稅就是費(fèi)用。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，一個(gè)部門(mén)成為‘費(fèi)用’就是負(fù)擔(dān)?！蔽挥诮K昆山的艾利（中國(guó)）有限公司化學(xué)材料部研發(fā)總監(jiān)欒力對(duì)于營(yíng)改增試點(diǎn)很有感觸。
艾利（中國(guó)）有限公司是總部位于美國(guó)的跨國(guó)公司——艾利丹尼森在中國(guó)的全資公司。２０１２年１月１日，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)在上海率先啟動(dòng)，隨后從長(zhǎng)三角向中部及珠三角地區(qū)推進(jìn)。在美國(guó)有近２０年工作經(jīng)驗(yàn)的欒力用“四兩撥千斤”來(lái)形容此次改革。
她告訴記者：“因?yàn)樯硖幵圏c(diǎn)地區(qū)，營(yíng)改增給公司帶來(lái)的不僅僅是一年１００多萬(wàn)元的稅收抵扣，更多的是稅制改革的理念。我常對(duì)我的外國(guó)客戶(hù)說(shuō)，這么大的稅制改革在短短幾個(gè)月不斷推進(jìn)，這是中國(guó)政府執(zhí)行力和改革決心的體現(xiàn)?！?/p>
根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)方案，通過(guò)對(duì)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)實(shí)行服務(wù)貿(mào)易出口退稅政策，對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢(xún)、鑒證咨詢(xún)等服務(wù)貿(mào)易出口實(shí)行免稅政策，調(diào)動(dòng)了服務(wù)貿(mào)易出口試點(diǎn)企業(yè)為境外單位和個(gè)人提供服務(wù)貿(mào)易的積極性。
可喜的是，目前欒力的研發(fā)部門(mén)已經(jīng)將“費(fèi)用”變?yōu)椤靶б妗薄；瘜W(xué)材料的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，研發(fā)部門(mén)對(duì)于公司來(lái)說(shuō)是靈魂。今年欒力計(jì)劃為研發(fā)部門(mén)追加投資１２０萬(wàn)美元。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在總結(jié)營(yíng)改增試點(diǎn)成效時(shí)曾表示，這一改革促進(jìn)了國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)對(duì)接。營(yíng)改增對(duì)試點(diǎn)企業(yè)提供的交通運(yùn)輸、研發(fā)和設(shè)計(jì)服務(wù)實(shí)行零稅率，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際通行稅制的接軌，既有效地提高了服務(wù)出口企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，也增強(qiáng)了企業(yè)參與全球資源配置的能力。
江蘇省蘇州電器科學(xué)研究院股份有限公司也是眾多借助營(yíng)改增提升企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的公司之一。公司副總工程師郝忠敬告訴記者：“過(guò)去我們采購(gòu)先進(jìn)設(shè)備畏首畏尾，營(yíng)改增實(shí)施后，加大了公司技術(shù)改革的步伐。吸引了眾多例如西門(mén)子、施耐德等世界著名品牌來(lái)進(jìn)行電器設(shè)備檢測(cè)?！?/p>
“早在２０１１年聽(tīng)說(shuō)上海將進(jìn)行營(yíng)改增試點(diǎn)，我們就多次前往上海了解試點(diǎn)方案。可以說(shuō)，我們期盼營(yíng)改增很多年了！”郝忠敬激動(dòng)地說(shuō)，營(yíng)改增幫助的就是這類(lèi)處于發(fā)展壯大時(shí)期，又需要技術(shù)改革的企業(yè)。
營(yíng)改增試點(diǎn)對(duì)于擁有較大固定資產(chǎn)的公司而言，如大型物流運(yùn)輸企業(yè)、大型設(shè)備的出租企業(yè)以及需要大量設(shè)備進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、調(diào)試等的技術(shù)研發(fā)企業(yè)，吸引力無(wú)疑是巨大的。
郝忠敬告訴記者，我國(guó)長(zhǎng)江以南地區(qū)電器設(shè)備發(fā)展迅速，然而檢測(cè)技術(shù)相對(duì)落后。很多電器企業(yè)只得去哈爾濱、沈陽(yáng)等地進(jìn)行設(shè)備檢測(cè)，長(zhǎng)距離運(yùn)輸不僅造成極大的成本浪費(fèi)，而且檢測(cè)排隊(duì)一排就是一年。公司正是填補(bǔ)了長(zhǎng)江以南沒(méi)有高電壓大容量的電器檢測(cè)能力這一缺口。
試點(diǎn)短短幾個(gè)月，這家電器檢測(cè)公司已經(jīng)享受到了５８０多萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠，初步估算，２０１３年該企業(yè)將取得２０００多萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)抵扣。檢測(cè)能力的高低說(shuō)白了就是檢測(cè)設(shè)備的先進(jìn)與否。“未來(lái)３－５年公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)總投入４０億元，借營(yíng)改增的東風(fēng)提升我國(guó)電器檢測(cè)在世界的競(jìng)爭(zhēng)力，打造成世界知名的第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)，吸引更多世界知名企業(yè)來(lái)華進(jìn)行設(shè)備檢測(cè)?！焙轮揖葱判氖恪?/p>
財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)白景明認(rèn)為，隨著營(yíng)改增區(qū)域范圍的擴(kuò)大，對(duì)促進(jìn)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)將產(chǎn)生積極效應(yīng)，這將表現(xiàn)為服務(wù)貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大和結(jié)構(gòu)的調(diào)整。
在上海，這一效應(yīng)已經(jīng)顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示，２０１２年，上海服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口總額達(dá)到１４９０億美元，同比增長(zhǎng)１５％，約占全國(guó)比重的三分之一。
正是受營(yíng)改增政策的鼓舞，在全國(guó)外貿(mào)形勢(shì)嚴(yán)峻的態(tài)勢(shì)下，作為對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品提供檢驗(yàn)檢測(cè)的龍頭企業(yè)，通標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)服務(wù)上海有限公司２０１２年逆勢(shì)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)了７．８％的收入增幅，并取得了很多國(guó)外知名機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。
企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)姜煥秋介紹說(shuō)，受益于營(yíng)改增，企業(yè)稅負(fù)從５％降低到３．９７％。作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，一方面企業(yè)的固定資產(chǎn)占相當(dāng)大的比重，可以取得進(jìn)項(xiàng)抵扣。另一方面，由于可以為客戶(hù)開(kāi)具增值稅發(fā)票，提升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。２０１３年企業(yè)計(jì)劃繼續(xù)擴(kuò)大新購(gòu)資本８６００萬(wàn)元。
