雖然上個(gè)月剛從公司的財(cái)務(wù)部調(diào)到了資質(zhì)辦，可北京華勝天成科技股份有限公司助理總裁曹芳芳，還是對自己的老本行念念不忘，最牽掛的就是親自參與的“營改增”試點(diǎn)執(zhí)行一年來究竟給企業(yè)帶來了多大變化。和華勝天成一樣，北京市的28.8萬家試點(diǎn)企業(yè)，都非常關(guān)心各自的“營改增”效果。
3日，市財(cái)政局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，按照中央統(tǒng)一部署，北京市自去年9月1日起實(shí)施“營改增”試點(diǎn)改革以來，北京地區(qū)增值稅總減稅221億元，服務(wù)業(yè)內(nèi)部和二、三產(chǎn)業(yè)之間的增值稅抵扣鏈條被貫通，降低了企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采購成本，激勵企業(yè)設(shè)備升級和科技創(chuàng)新。同時(shí)，更多的制造業(yè)企業(yè)選擇增加試點(diǎn)服務(wù)采購，今年前8個(gè)月，新辦試點(diǎn)企業(yè)納稅人6.4萬戶，占同期新辦理工商登記企業(yè)7.6萬戶的84.2%。
省下營業(yè)稅企業(yè)用于搞研發(fā)
直到從財(cái)務(wù)部獲得“營改增”一年來的繳稅數(shù)據(jù)，曹芳芳心里的一塊大石頭才算落了地。
“‘營改增’以后，我們企業(yè)的稅負(fù)至少下降了一個(gè)點(diǎn)?！睂τ谶@家主攻大數(shù)據(jù)整合業(yè)務(wù)的科技型企業(yè)來說，“一個(gè)點(diǎn)”是什么概念？“相當(dāng)于企業(yè)每年可以少繳稅上千萬元，占到企業(yè)年利稅總額的20%左右，省下來的錢，可以直接補(bǔ)充研發(fā)投入，占到了當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用的近10%?！辈芊挤颊f。
在“營改增”之前，如果企業(yè)成功攬下合同額1000萬元的軟件工程，各項(xiàng)成本800萬元，需要按照1000萬元為基數(shù)，按照5%的稅率全額繳納營業(yè)稅，即50萬元。“營改增”政策執(zhí)行以后，企業(yè)只需為商品、勞務(wù)“增值”部分即200萬元繳稅，假設(shè)進(jìn)銷項(xiàng)都按6%的新稅率計(jì)算，約繳納12萬元稅款，相當(dāng)于“節(jié)省”了38萬元。這部分資金，企業(yè)可以用于研發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)。而去年一年，華勝天成的營業(yè)額超過50億元。
在很多企業(yè)看來，除了“省錢”，“營改增”的另一大利好是“省事”。
“什么業(yè)務(wù)該走營業(yè)稅，什么業(yè)務(wù)得走增值稅，以前企業(yè)在簽合同時(shí)必須先算清楚，不然就會多繳稅。為了合理規(guī)劃繳稅，有些企業(yè)甚至要求對方出具相應(yīng)稅種的發(fā)票，相對增加了對方的交易成本?！笔胸?cái)政局有關(guān)負(fù)責(zé)人說，絕大部分試點(diǎn)企業(yè)反映，參與試點(diǎn)改革對于企業(yè)財(cái)務(wù)核算、票據(jù)管理、采購、銷售以及業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)等方面提出了更高要求。企業(yè)運(yùn)營管理和內(nèi)部控制水平得到提升，研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售以及財(cái)務(wù)等各部門銜接配合更加緊密。
購買設(shè)備稅費(fèi)“降價(jià)”刺激投資
“少繳的稅額，得能多買多少臺服務(wù)器??！”在總結(jié)公司一年來的“營改增”效果時(shí)，奇虎360公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張浩不斷重復(fù)著這句話。
奇虎360在今年8月末披露的二季度財(cái)報(bào)顯示，其運(yùn)營費(fèi)用為9320萬美元。這一數(shù)據(jù)同比顯著增長，主要是由于營銷費(fèi)用、人力成本、帶寬費(fèi)用和設(shè)備攤銷費(fèi)用增長。
設(shè)備攤銷費(fèi)用主要源自服務(wù)器，這也是企業(yè)在“營改增”執(zhí)行后最受益的地方。根據(jù)新政策，奇虎360采購硬件的“價(jià)格”明顯下降。因?yàn)樵凇盃I改增”之前，如果公司想要購買貨值100萬元的服務(wù)器、同時(shí)預(yù)期一筆收入為1000萬元，需按17%的稅率負(fù)擔(dān)購置服務(wù)器的增值稅17萬元，同時(shí)按5%的稅率全額繳納營業(yè)稅50萬元，稅款共計(jì)67萬元。
在“營改增”以后，盡管公司適用的稅率上調(diào)至6%，但其購買服務(wù)器等固定資產(chǎn)時(shí)所繳納的增值稅可以作為抵扣項(xiàng)目，即可以用60萬元的銷項(xiàng)稅金減去17萬元的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)繳增值稅43萬元，相當(dāng)于比“營改增”之前省了7萬元。
“‘營改增’后公司購買設(shè)備的稅負(fù)明顯下降，相當(dāng)于變相降價(jià)，刺激了像我們這種高科技企業(yè)的投資需求，因此增加了服務(wù)器廠商的出貨量?！睆埡普f，特別是在裝備制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，“營改增”使得上下游企業(yè)的稅負(fù)關(guān)系得以理順，避免了一件產(chǎn)品在企業(yè)之間倒手時(shí)被重復(fù)征稅的情況出現(xiàn)。
通過對1.04萬戶規(guī)模以上試點(diǎn)企業(yè)集中的信息技術(shù)、交通運(yùn)輸、倉儲等五個(gè)行業(yè)的抽樣調(diào)查，今年1至8月，北京市試點(diǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10295.3億元，同比增長10.2%；實(shí)現(xiàn)利潤總額1094.7億元，同比增長24.2%。
財(cái)政1.23億元“補(bǔ)貼”增稅企業(yè)
和華勝天成、奇虎360一樣的減稅企業(yè)，已經(jīng)成為“營改增”之后的主流。
市財(cái)政局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“營改增”改革實(shí)施以來，北京市試點(diǎn)納稅人減稅140.7億元，總體稅負(fù)下降35.9%，約96.26%的試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)下降或持平。從納稅人類型看，一般納稅人減稅117.7億元，稅負(fù)下降35.61%；小規(guī)模納稅人減稅23億元，稅負(fù)下降37.77%。從行業(yè)分布看，交通運(yùn)輸業(yè)減稅4.4億元，稅負(fù)下降17.62%；部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)減稅136.3億元，稅負(fù)下降37.2%。
不過，試點(diǎn)行業(yè)整體稅負(fù)下降的同時(shí)，約有10781戶試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)上升，占全部試點(diǎn)企業(yè)的3.74%。從稅負(fù)增加額分布區(qū)間看，多數(shù)屬于小幅增加。
“月均增加額1萬元以下的有9330戶，占比86.5%?！边@位負(fù)責(zé)人表示，北京市為保障試點(diǎn)改革平穩(wěn)推進(jìn)，及時(shí)出臺了過渡性財(cái)政扶持政策。截至目前，北京市共審核下達(dá)財(cái)政扶持資金1.23億元，涉及314戶企業(yè)。
隨著試點(diǎn)改革的推進(jìn)，北京市新辦試點(diǎn)企業(yè)不斷增加。今年前8個(gè)月，新辦試點(diǎn)企業(yè)納稅人6.4萬戶，占同期新辦理工商登記企業(yè)7.6萬戶的84.2%，主要集中在研發(fā)與技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，地區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)集聚效應(yīng)。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授郭田勇認(rèn)為，“營改增”試點(diǎn)改革成效已初步顯現(xiàn)，試點(diǎn)改革從制度上解決了勞務(wù)和貨物重復(fù)征稅的問題，為二、三產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化協(xié)同發(fā)展創(chuàng)造了有利的稅制環(huán)境，加速生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)從制造業(yè)剝離，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。
