編者按：會計監(jiān)督是專員辦一項重要職責。近年來，各地專員辦緊緊圍繞財政中心工作，以全面提升財政監(jiān)督服務科學化精細化為目標，積極開展會計監(jiān)督工作，不斷加大監(jiān)督力度，完善監(jiān)督機制，突出監(jiān)督重點，取得了較好成效。
北京專員辦：積極應用檢查軟件提升會計監(jiān)督成效
今年，北京專員辦在會計信息質量檢查工作中，廣泛應用檢查軟件，并做到“五個到位”，取得了較為明顯的檢查成效。
一是查前培訓到位。原有的會計信息質量檢查單機版軟件升級改造為檢查小組作業(yè)版后，為盡快熟悉檢查軟件的操作使用，除選派骨干力量積極參加財政部統(tǒng)一組織的學習培訓外，還專門聘請軟件公司人員為全體參檢人員全面介紹和講解檢查軟件的新功能，并進行模擬操作。經(jīng)過開展查前系統(tǒng)培訓，參檢人員都能做到熟練應用和操作。
二是硬件配置到位。專門購置性能較好的服務器用于龐大財務數(shù)據(jù)的采集和共享，并建立了檢查小組內部局域網(wǎng)絡，為操作應用檢查軟件提供強大的硬件支持。
三是人員配備到位。在檢查小組內部指定一名檢查人員專門負責檢查軟件的管理運用，并要求軟件公司全程配備一名熟悉企業(yè)財務軟件系統(tǒng)和檢查軟件功能的服務人員，協(xié)助參檢人員進行數(shù)據(jù)采集，并對檢查軟件具體操作使用中出現(xiàn)的問題提供及時幫助。
四是系統(tǒng)分析到位。了解和熟悉被檢查企業(yè)的財務軟件系統(tǒng)是使用軟件開展檢查的必要前提。在現(xiàn)場檢查進點之前，要求被查單位介紹其財務軟件系統(tǒng)的版本、軟件開發(fā)公司等各項信息，對檢查軟件數(shù)據(jù)庫不能兼容的財務軟件版本，安排軟件公司人員盡快制作和增加模板，方便財務數(shù)據(jù)的采集和分析利用。
五是操作使用到位。在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，檢查組人員對被查企業(yè)各分支機構財務數(shù)據(jù)進行分塊剖析，明確標識每一張表格、每一字段的含義以及表表、賬表之間的勾稽關系，并對一些數(shù)據(jù)結構不規(guī)范的字段進行清理、轉換，生成準確的財務電子數(shù)據(jù)。在分析利用環(huán)節(jié)，參檢人員充分利用檢查軟件的多年賬套查詢、數(shù)據(jù)批量分析、深層數(shù)據(jù)鉆取、數(shù)據(jù)關聯(lián)分析等突出特點，深挖數(shù)據(jù)源頭，不斷擴大檢查范圍，較為快速地確定了跨期確認收入、成本核算不實、部分資產(chǎn)賬外管理等檢查重點，檢查工作的效率和效果較為明顯。
天津專員辦：服務為先 強化基礎 注重創(chuàng)新
近年來，天津專員辦樹立“服務為先”的新理念，按照科學化精細化的要求，從四方面推進會計監(jiān)督。
一、轉變觀念，樹立“服務為先”理念
（一）抓重點，緊貼財政發(fā)展改革需要。為做到會計監(jiān)督的科學化，更好地保障中央重大決策在天津市落實到位，推動地方建立改善民生的長效機制，每年都根據(jù)部工作計劃，在確保部統(tǒng)一安排的檢查任務完成的基礎上，結合天津市地域特點和實際情況，突出本地會計監(jiān)督工作重點，精準選戶，有的放矢，適時開展監(jiān)督檢查，收到了較好的效果，近三年共查出違紀問題近8億元。
（二）重調研，促進企業(yè)會計信息質量的提升。不以檢查單位多少、查處問題大小作為會計監(jiān)督的終極目標，而是結合被查單位的現(xiàn)狀，客觀分析問題，在查處問題的同時幫助被查單位查找發(fā)生問題的原因，并以管理建議、調研報告等方式向被查單位及相關部門反映，從源頭上防止違紀問題的再次產(chǎn)生。近兩年，天津專員辦先后向被查企業(yè)提出近40條管理建議，有關企業(yè)采納了我們的建議，加強了對會計準則等財稅業(yè)務知識的培訓，為準確貫徹執(zhí)行會計準則、提升會計信息質量奠定了堅實的基礎。
（三）落實工作方案，為會計師事務所提升審計質量服務。根據(jù)財政部6號文件精神，天津專員辦制定了《做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的落實方案》，在《方案》中，天津專員辦按照動態(tài)監(jiān)管與促進發(fā)展的原則，建立監(jiān)管網(wǎng)絡，對4家總所及8家分所建立了雙方聯(lián)系人制度，點對點，人對人，加強溝通與聯(lián)系，做好日常服務與監(jiān)管工作，促進了事務所健全內部控制制度，強化風險意識，進一步提升審計質量。
二、強化基礎，完善各項會計監(jiān)督規(guī)章制度
（一）完善“查前調查”工作機制。首先，制定填制查前調查表格機制，設立被查企業(yè)數(shù)據(jù)庫。每年根據(jù)財政部工作重點，確定部分年度備查企業(yè)，凡列入會計監(jiān)督重點企業(yè)名單的企業(yè)需按時填寫《基本情況表》、《子公司情況表》、《內部質量控制情況表》、《會計準則執(zhí)行情況表》等共8張查前調查表及上報上一年度企業(yè)年度決算報表完整資料，進入專員辦備查企業(yè)數(shù)據(jù)庫，以備日常監(jiān)管及會計信息質量檢查需要。其次，科學分析，認真篩選。審閱分析各重點企業(yè)填制的查前調查表等相關資料，并就會計數(shù)據(jù)和財務指標異常等問題向企業(yè)問詢，必要時將約談財務負責人及相關高管人員。再次，建立授權監(jiān)管事務所資料庫。我辦充分利用網(wǎng)絡“事務所信息查詢”及日常監(jiān)管資料，設立了授權監(jiān)管事務所資料庫，做到日常維護、時時更新。
（二）完善財政檢查制度方法。進一步完善了《天津專員辦聘用中介機構人員辦法》、《天津專員辦做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的落實方案》、《天津專員辦關于企業(yè)填制查前調查表的通知》等，為依法監(jiān)督、有效監(jiān)督提供了制度保證。
（三）完善“查后跟蹤，定期走訪”制度。我辦對檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的違法違規(guī)問題，除財政部統(tǒng)一組織的聯(lián)合檢查外，均由辦內下發(fā)處理處罰決定并督促落實和整改，整改中辦統(tǒng)一要求其及時回復整改報告、復印調賬憑證、補繳稅款憑證等，另外，還不定期對已查企業(yè)就整改情況和會計信息質量狀況開展回訪，防止“錯誤重犯”，有效鞏固會計信息質量檢查的成果。
（四）完善內部的各種保障機制。一方面，按照風險防控機制的要求，加強對會計監(jiān)督人員的廉政教育和監(jiān)督。我辦在進點檢查會上，都要當面向被查單位呈送廉政調查反饋函。要求被查單位監(jiān)督專員辦人員的廉政情況，使得自我監(jiān)督和外界監(jiān)督相結合；另一方面，加強會計監(jiān)督的后勤等保障制度。天津專員辦為解決外出人員的后顧之憂，做了大量細致、貼心的工作，使得外出人員克服各種困難，專心工作，從側面提高會計監(jiān)督工作效率。
（五）完善人員培訓機制。通過購買專業(yè)書籍，定期聘請相關專業(yè)人士對業(yè)務人員進行培訓，以及知識問答、座談討論等方式，提高業(yè)務人員的專業(yè)技能，提高其利用信息技術從事會計監(jiān)督和有關監(jiān)管工作的能力，著力打造熟悉會計審計準則制度、內部控制規(guī)范和會計信息化三位一體的復合型人才隊伍。
三、重視信息化建設，為會計監(jiān)督的科學化精細化提供助力
2009年開始，天津專員辦在會計監(jiān)督工作中全面使用《財政部門會計信息質量檢查軟件》，在具體操作中研究制定會計信息化工作規(guī)范，加強同軟件公司技術人員的溝通交流，建立被查單位查前報送《財務軟件情況表》制度。同時，加強對檢查人員的軟件使用等培訓，現(xiàn)在負責會計信息質量監(jiān)督檢查的干部都能熟練使用這個檢查軟件，提高了檢查工作的效率和質量。
四、科學創(chuàng)新，逐步完善聯(lián)動監(jiān)督機制
天津專員辦在注重調動大家工作積極性的基礎上，按照部領導的講話精神，主動同相關監(jiān)管部門聯(lián)系，在深挖內力與借助外力兩方面下功夫，形成密切配合、齊抓共管格局。一是充分利用市證監(jiān)局、注冊會計師協(xié)會、地方財政監(jiān)督檢查等機構在會計監(jiān)督方面的力量，通過年初的工作計劃聯(lián)席會議，年中的情況交流座談會、年底檢查情況總結會等形式，加強溝通聯(lián)絡，做到信息共享，形成各司其職、各盡其責、密切配合、齊抓共管的工作格局。二是注重與地方財政監(jiān)督檢查局聯(lián)合檢查。自2009年開始，天津專員辦與天津市財政局監(jiān)督檢查分局在會計監(jiān)督方面即采取聯(lián)合檢查的方式，2009年至2011年，天津市財政局監(jiān)督檢查局共派出5人次到我辦工作，從方案制訂到資料的匯總，使雙方的工作作風、工作方法在監(jiān)督檢查中得以相互展示，取長補短、相互學習、相互理解，且增進了與地方相關部門的友誼。
廣東專員辦：完善制度 聯(lián)合監(jiān)管 探索創(chuàng)新 深入調研
一是加強制度建設,規(guī)范管理行為。制定《廣東專員辦證券資格會計師事務所行政監(jiān)督實施辦法》、《廣東省證券資格會計師事務所年度報備工作辦法》，保障對事務所監(jiān)督規(guī)范有序進行；制定《廣東專員辦會計信息質量巡查工作管理辦法》，規(guī)范全辦巡查工作，加大企業(yè)會計信息質量失真治理力度；制定《廣東專員辦聘請會計師事務所人員管理辦法》，規(guī)范聘請會計師事務所行為；制定《廣東專員辦財政檢查復核工作暫行辦法》，實行會計檢查、復核、處理“三分離”，切實防范會計監(jiān)督風險。
二是開展聯(lián)合監(jiān)管，形成監(jiān)督合力。與中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局簽署《會計監(jiān)管協(xié)作備忘錄》，牽頭與廣東省財政廳聯(lián)合開展部統(tǒng)一組織的會計信息質量檢查，聯(lián)合下發(fā)《關于執(zhí)行企業(yè)會計準則的上市公司和非上市公司做好年報工作的通知》，加強與廣東省稅務機關、廣東省注冊會計師協(xié)會的日常溝通聯(lián)系，整合力量，發(fā)揮會計監(jiān)督協(xié)同效應。
三是積極探索創(chuàng)新，開展會計監(jiān)督。推行定崗定責，以管理促提高；建立企業(yè)數(shù)據(jù)庫，優(yōu)化選點模式；綜合利用走訪、約談和召開座談會等多種方式，實施日常監(jiān)督；試行布置企業(yè)自查、開展百戶企業(yè)會計信息質量巡查形式，擴大會計監(jiān)督社會影響；開展會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查，加大力度，打擊會計造假；開展會計信息質量檢查跟蹤回訪，督促企業(yè)認真落實處理決定，防止企業(yè)違紀問題“死灰復燃”。
四是深入調查研究，放大檢查成效。堅持檢查與調查相結合，有效發(fā)揮會計監(jiān)督對財政管理的促進作用，重點包括三方面：圍繞新會計準則執(zhí)行情況開展調研；圍繞當前熱點開展調研，如代幣購物卡的發(fā)放和使用情況，房地產(chǎn)業(yè)財稅、會計政策執(zhí)行情況，高速公路運營、收費、分紅情況；圍繞完善會計師事務所行政監(jiān)管機制情況。
五是嚴格保密紀律，落實廉政責任。檢查前由辦領導進行動員，明確檢查工作紀律和保密要求，并與外聘專業(yè)人員簽訂《保密承諾書》；成立臨時黨支部，為檢查組提供堅強的思想組織保證，提升檢查組的凝聚力和戰(zhàn)斗力；強化依法監(jiān)督，廉潔檢查，由分管紀檢工作的辦領導帶隊，機關黨委參與，赴被檢查單位進行座談，實地宣傳我辦有關廉潔自律的各項規(guī)定要求，了解檢查組廉政勤政情況
江蘇專員辦：注重監(jiān)管互動 注重協(xié)同配合 注重制度建設
近年來，江蘇專員辦緊緊圍繞財政中心工作，以監(jiān)管方式科學化、監(jiān)督檢查制度化和監(jiān)督行為規(guī)范化為基本要求，以全面履行證券資格會計師事務所行政監(jiān)督職責為主要抓手，堅持“三個注重”，扎實有序地開展會計監(jiān)督工作，取得了顯著成效，得到了財政部通報表彰和江蘇省委省政府的充分肯定。
一、注重監(jiān)管互動，全面履行行政監(jiān)督職責。面對眾多被監(jiān)管對象，采取“注重自查與重點抽查”有機結合的方式，大力推進會計監(jiān)管互動，既增強被監(jiān)管單位自覺遵守財經(jīng)法規(guī)的責任感，提高自律意識，拓展監(jiān)管覆蓋面，又便于全面及時地掌握各單位情況，在重點檢查時迅速確定檢查重點，提高檢查效能，從而更好地履行行政監(jiān)督職責。從檢查情況來看，江蘇專員辦會計信息質量檢查范圍涉及基礎設施、房地產(chǎn)開發(fā)、醫(yī)藥化工、科技創(chuàng)新等與國家宏觀調控密切相關的行業(yè)企業(yè)，檢查廣度得到全面拓展；查處了既包括準則執(zhí)行不到位、會計信息質量不高的問題，也包括人為調節(jié)收支、粉飾報表、偷逃稅款以及私設“小金庫”等問題，還揭示了地方政府在土地、財政、稅收等方面的違規(guī)情況，檢查深度得到全面提升；重點對包括擅自返還稅款、人為調節(jié)利潤和偷稅漏稅以及會計師事務所違規(guī)出具審計報告等違紀違規(guī)問題進行處理處罰，會計監(jiān)督力度得到全面彰顯。同時，堅持處理事與處理人相結合的原則，加大處理處罰力度，對于查處的問題既向其主管部門主動公開，又適時向其所在行業(yè)進行通報，全面拓展監(jiān)管功效。
二、注重協(xié)同配合，建立健全會計“大監(jiān)督”機制。在系統(tǒng)總結與審計、證券和地方財政、國資、注協(xié)等監(jiān)管部門合作監(jiān)督的基礎上，重點加強了同省財政廳監(jiān)督檢查局、會計處和省注冊會計師協(xié)會的監(jiān)管聯(lián)動，形成了全省會計監(jiān)督“1+3”工作機制，建立并實施了年度會計監(jiān)督聯(lián)席會議制度、會計信息質量檢查集中布置制度和會計監(jiān)督合作制度，基本實現(xiàn)了共議監(jiān)管思路、共商監(jiān)管工作、共享監(jiān)管成果的目標，較好地發(fā)揮了會計監(jiān)督的協(xié)同效應。從對證券資格事務所檢查實踐看，總所由專員辦檢查，部分分所由我辦委托省財政廳檢查。檢查過程中雙方及時溝通情況，專員辦參與對分所檢查結論的復核，檢查報告和檢查底稿均交我辦統(tǒng)一管理利用。這種方式有效整合了監(jiān)管資源，提高了監(jiān)管功效，為構建財政會計“大監(jiān)督”格局進行探索與嘗試，也得到了財政部的充分肯定。
三、注重制度建設，不斷提高會計監(jiān)督科學化精細化水平。按照科學監(jiān)督、依法行政的要求，大力夯實基礎工作，扎實推進三大制度建設，全面提升會計監(jiān)督科學化精細化水平。首先是健全行政監(jiān)督制度，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。通過廣泛征求意見和分專題座談討論，先后下發(fā)了《關于進一步加強證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管的通知》、《會計監(jiān)督約談辦法》等，制定并實施了情況通報制度、交流互動制度、公開議事制度和約談提醒制度等4項制度，多層面、多渠道理順對事務所的監(jiān)管關系，著力規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為。其次是健全重大事項報告制度，規(guī)范企業(yè)會計行為。我辦堅持按年度在全省范圍內通報會計監(jiān)督工作情況，并根據(jù)財政部《會計信息質量檢查公告》和《關于執(zhí)行會計準則的企業(yè)做好年報工作的通知》等文件精神，提出工作要求。同時，制發(fā)《關于重點企業(yè)會計監(jiān)督工作有關事項的通知》，要求重點企業(yè)及時報告重大會計事項，強調各企業(yè)要積極配合事務所做好年報審計工作，對于各事務所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項而企業(yè)未按要求進行調整的，均須向專員辦報告并說明原因。第三是健全內控制度，規(guī)范行政監(jiān)督行為。重點完善了與日常監(jiān)管、現(xiàn)場調查、專項檢查和質量評價相配套的監(jiān)管辦法，制定并實施了對重點單位的會計監(jiān)督分工與崗位設置辦法等多項操作規(guī)程, 有力地保障監(jiān)管工作有序推進。
江西專員辦：一個中心 兩條主線 三個結合 四個強化
近年來，江西專員辦以“高位思考、拓展空間、突出成效、提升層次”為目標，在會計監(jiān)督工作中堅持“一二三四”做法，取得較好成效。
一、緊緊圍繞一個中心
以服務財政改革和財政管理為中心，堅持科學監(jiān)督、依法監(jiān)督，準確把握會計監(jiān)督工作的方向和重點，為規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，服務財政改革和管理，做到“守土盡責”。
二、牢牢抓住兩條主線
一是以證券資格事務所“點對點”監(jiān)管為主線。采取“摸清底細、確定重點、查找問題、加強管理”為工作思路，強化對證券資格事務所的檢查指導，提升執(zhí)業(yè)質量。二是以會計信息質量檢查為主線。充分利用會計信息質量檢查的獨到手段，以“從所到企”檢查模式為契機，查調結合，標本兼治，提高企業(yè)會計信息質量。
三、切實做到三個結合
一是會計監(jiān)督與會計管理相結合。以科學發(fā)展觀為指導，注重監(jiān)督檢查與促使被查單位提高經(jīng)營管理水平，完善內部控制，改進會計核算相結合，增強被查單位的可持續(xù)發(fā)展能力；注重監(jiān)督檢查與促進會計師事務所做大做強相結合，整頓執(zhí)業(yè)環(huán)境，充分發(fā)揮其“經(jīng)濟警察”的功能作用；二是事務所執(zhí)業(yè)質量檢查與會計信息質量檢查相結合。在當前對事務所處罰要求“過程違規(guī)”和“結果違規(guī)”相統(tǒng)一的原則下，將事務所執(zhí)業(yè)質量問題與企業(yè)相對應的會計信息質量問題鏈接，進一步深入推進“由所及企”的監(jiān)督思路，通過對事務所社會監(jiān)督的再監(jiān)督，輻射到廣大被審計單位，擴大會計監(jiān)督覆蓋面；三是會計監(jiān)督與機制建設相結合。加強調研力度，嘗試建立綜合評價體系和分類監(jiān)管機制，研究制定證券資格事務所行政監(jiān)管實施辦法和重點企業(yè)加強會計監(jiān)督管理辦法，有效提高監(jiān)督效率；全面運用檢查軟件，完善檢查軟件的功能作用，提高檢查的技術手段和科技含量；探索建立科學有序的聯(lián)合檢查機制，提升會計監(jiān)督成效。
四、不斷強化四項措施
一是強化制度建設。在全面夯實會計基礎工作的前提下，制定證券資格事務所行政監(jiān)管實施辦法和駐贛中央企業(yè)重大會計事項報告制度，突出會計監(jiān)督的規(guī)范效應；二是強化自查自糾。以事務所日常監(jiān)管和會計信息質量查前調查為平臺，按照財政部會計監(jiān)管重點，“所企聯(lián)動”開展自查自糾，發(fā)揮被監(jiān)督主體的自律作用；三是強化聯(lián)合協(xié)作。在總結聯(lián)合檢查經(jīng)驗的基礎上，擴大與審計、稅務的聯(lián)合聯(lián)動，嘗試建立年度會計監(jiān)督聯(lián)席會議制度，充分發(fā)揮會計監(jiān)督的協(xié)同效應；四是強化信息調研。重點關注財政部會計準則持續(xù)國際趨同、注冊會計師行業(yè)管理變革等重大會計事項，立足會計監(jiān)管實際，深入思考與“引智”相結合，提升調研水平。
甘肅專員辦：明確責任 完善制度 加強保障 建立機制
近年來，甘肅專員辦圍繞全面提升財政監(jiān)督服務科學化精細化水平目標，著手從明確檢查責任、完善檢查制度、控制檢查質量、加強后勤保障、建立獎懲機制五個方面推動會計監(jiān)督工作質量的進一步提高。
（一）健全會計監(jiān)督檢查責任制。
實行“一崗雙責”，把廉政建設納入檢查目標管理，實行檢查組長負責制，不僅對實施檢查項目的工作質量負責，而且對參檢人員的廉政紀律和保密教育負責。實行責任追究，牢固樹立精品意識，重大違規(guī)違紀問題，必須一查到底、查深查透。堅持處理事和處理人相結合，提高會計信息質量檢查的威懾力；對隱瞞不報、查多報少或因工作原因造成重大問題遺漏的，追究有關人員的責任。
（二）完善檢查制度保障。
制定了《甘肅專員辦專項檢查工作考核評比辦法》、《甘肅專員辦廉政建設工作考核評比辦法》和《甘肅專員辦對證券資格會計師事務所行政監(jiān)督實施辦法（暫行）》等管理規(guī)范，進一步細化了會計信息質量檢查的制度要求。實施檢查前，檢查小組與機關紀委簽訂《廉政責任書》，檢查結束后交回《被查單位廉政反饋意見書》，注重從實際工作中完善干部廉政檔案。
（三）實施檢查質量控制。
一是注重查前調查，充分了解被查單位的管理體制、機構設置、經(jīng)營范圍、內控制度、重大會計政策選用及以往接受檢查等基本情況，做到有的放矢；二是積極探索深化會計行政監(jiān)管有效方法，利用計算機篩選、分析被查單位的有關數(shù)據(jù)，確定重要性水平，鎖定檢查的范圍和重點內容，節(jié)約檢查時間成本，進一步規(guī)范會計監(jiān)督行為，增強會計信息質量檢查的科學性和針對性。
（四）加強后勤保障。
為確保會計信息質量檢查工作的順利進行，在壓縮行政經(jīng)費的同時，將經(jīng)費向檢查一線業(yè)務人員傾斜；要求參檢人員嚴格遵守工作紀律，做到工作上高標準，生活上嚴要求，清正廉潔，秉公執(zhí)法，樹立財政專員辦干部良好形象。
（五）建立獎懲機制。
檢查工作結束后,對會計信息質量檢查情況進行績效考評，主要是：《檢查工作實施方案》是否得到有效落實；是否全面完成了各項檢查任務；對查出的違紀問題是否進行了恰當?shù)奶幚?；是否對有關責任人進行了責任追究；是否收到了預期的檢查效果等；并把考評結果作為年終公務員業(yè)績考核的重要依據(jù)，從而為確保檢查工作質量和防范檢查風險構筑了一道防火墻。
湖南專員辦：五項措施 五個結合 有效推進會計監(jiān)督工作
為有效推進會計監(jiān)督工作，真正實現(xiàn)會計監(jiān)督“有為、有位、有威”，湖南專員辦結合近幾年工作實踐，摸索出五項措施推動日常監(jiān)督工作，總結出五個結合強化專項檢查。
在日常監(jiān)督方面。一是建立日常信息報備制度，充實會計監(jiān)督數(shù)據(jù)庫。建立對中央管理企業(yè)、上市公司和證券資格會計師事務所日常信息報備制度。以報備為基礎建立在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司財務報告的數(shù)據(jù)庫，作為開展查前調查、約談詢問和專項檢查的依據(jù)。二是構建即時信息交流平臺，動態(tài)掌握企業(yè)會計信息。建立在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司的即時信息交流平臺，利用互聯(lián)網(wǎng)的移動飛信平臺、QQ聯(lián)絡群等工具，為各在湘中央管理企業(yè)、湖南板塊上市公司的財務負責人提供一個即時聯(lián)絡、業(yè)務交流和資源共享的平臺。三是推行“請進來，走出去”政策，密切與重點企業(yè)的聯(lián)系。建立在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司優(yōu)秀財務人員庫，將各單位優(yōu)秀的財務骨干選調到專員辦掛職鍛煉。同時，也派出工作人員，參加各重點企業(yè)的年度財務會計決算布置會，收集會計準則在具體執(zhí)行過程中遇到的新情況和新問題。四是完善檢查選點制度，科學開展查前調查。每年根據(jù)“著眼大局、突出重點、緊扣熱點”的原則，對在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司開展查前調查工作。按“屬于同一行業(yè)、適用同一政策、分布同一地區(qū)”的“三同”法則進行查前調查。五是利用會計監(jiān)督會議，擴大檢查工作成效。利用會計監(jiān)督會議，擴大工作影響，宣傳政策制度和法律法規(guī)。
專項檢查方面。利用專員辦在會計監(jiān)督上的業(yè)務優(yōu)勢，以會計監(jiān)督為平臺，有效整合各項監(jiān)督工作，做到專項檢查的五結合。一是將會計信息質量檢查與保障國家財產(chǎn)安全相結合，堅決打擊違法占有、使用、處置國有資產(chǎn)和國有資源的行為，保障國有資產(chǎn)和國有資源的安全；二是將會計信息質量檢查與保障財政收入相結合，嚴肅查處企業(yè)偷逃稅款行為，督促財政收入執(zhí)收單位勤勉盡責，確保財政收入的完整性；三是將會計信息質量檢查與保障財政支出相結合，嚴堵虛報、冒領、截留、挪用的違法行為，確保財政支出的合規(guī)性；四是將會計信息質量檢查與推進財稅體制改革相結合，密切關注與人民群眾切身利益相關的熱點和難點問題，提高政策調研的層次和水平；五是將會計信息質量檢查和規(guī)范市場環(huán)境相結合，幫助企業(yè)提高會計信息質量，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序。
遼寧專員辦：強化信息采集分析 夯實工作基礎
為夯實會計監(jiān)督工作基礎，提高監(jiān)管成效，近日遼寧專員辦采取請有關企業(yè)到辦約談的形式，對轄區(qū)石化、發(fā)電等七個行業(yè)的23家央企和上市公司開展了信息采集和分析工作。此項工作的開展，對轉變監(jiān)管方式和理念、提高監(jiān)管信息對稱水平以及營造監(jiān)管氛圍等方面都取得了一定成效。
一是圍繞職能定位，精心選擇行業(yè)?；跁嫳O(jiān)督工作服務宏觀經(jīng)濟大局、維護市場經(jīng)濟秩序的職能定位，在行業(yè)和企業(yè)的選擇上，結合遼寧省產(chǎn)業(yè)結構的實際情況，將關系國計民生、當前經(jīng)濟運行矛盾比較突出的熱點行業(yè)、企業(yè)作為調查重點，篩選出石油石化、電力、供暖、制藥、汽車、房地產(chǎn)等行業(yè)的23家企業(yè)作為信息采集樣本。
二是針對企業(yè)特點，量身定制提綱。為了提高調查成效，經(jīng)研究分析，形成了針對企業(yè)特點，調查內容、重點各有側重的調查約談提綱。提綱內容主要包括三個方面：企業(yè)微觀層面的產(chǎn)品、生產(chǎn)流程以及成本構成；影響企業(yè)的外部及內部因素、影響的形式和程度及結合公開信息對個別企業(yè)設計的特殊性問題。
三是科學組織約談，全面采集信息。為提高企業(yè)信息收集成果，我辦對約談工作進行了精心布置，首先注重營造監(jiān)管態(tài)勢，樹立監(jiān)管形象。通過系統(tǒng)全面的介紹財政會計監(jiān)督工作職能和工作設想，營造監(jiān)管態(tài)勢，提升財政會計監(jiān)督工作的影響。鑒于多數(shù)企業(yè)是首次接觸，我辦在注意儀表的同時，主動關掉手機，帶頭維護現(xiàn)場秩序，嚴肅約談氛圍。來辦約談的23家企業(yè)，有22家由企業(yè)負責人、副總經(jīng)理或總會計師帶隊。各企業(yè)均按照約談提綱認真準備，嚴肅對待調查工作。其次，注重約談的互動性，認真聽取、交流信息，最大限度獲取有效信息，通過此次調查，我辦監(jiān)管人員對有關行業(yè)的認知程度均有了不同程度的提高，同時也有效緩解了當前會計監(jiān)管工作由于信息不對稱，造成監(jiān)管效率低下問題。
四是及時總結分析，持續(xù)跟蹤了解。約談結束后，通過及時總結，以鞏固約談成果和明確下一步調查工作的方向。對調查發(fā)現(xiàn)有必要進一步了解的問題，迅速形成補充調查提綱及時反饋企業(yè)，持續(xù)跟蹤了解。如通過對華電金山等發(fā)電企業(yè)的約談后發(fā)現(xiàn)，由于原約談提綱中沒有關注發(fā)電行業(yè)諸如裝機容量、發(fā)電利用小時、單位標煤能耗等行業(yè)重要指標，影響了分析評價工作。為此，我辦及時形成并下發(fā)了一套更為貼近電力行業(yè)特點的統(tǒng)計調查表，彌補了此前工作的不足。
五是數(shù)據(jù)資料建庫，夯實監(jiān)管基礎。通過信息資料篩選分析，形成企業(yè)調查評價和風險分析報告，并建立信息數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)資料庫按行業(yè)、企業(yè)兩個層面設計，內容包括來源于企業(yè)的基本情況表、匯報材料；各類媒體等渠道的信息；監(jiān)管人員形成的后期評價與風險評估意見，以及下一步工作計劃等。其形式采取電子文檔和紙質文檔并用，便于今后工作的查找和利用。此庫為構建會計監(jiān)管工作的長效機制及目前我辦所實行的集“信息收集、綜合分析、預警提示和事后檢查”四位一體的風險導向監(jiān)管模式，奠定了技術基礎。
河北專員辦：“十六字訣”開創(chuàng)會計監(jiān)督新局面
今年是專員辦開展證券資格事務所“點對點”行政監(jiān)督工作第三年，也是落實部黨組提出的全面提升會計信息質量和事務所執(zhí)業(yè)質量的重要一年。河北專員辦準確把握當前會計監(jiān)督工作面臨的形式、任務和困難，認真謀劃新目標、新思路、新舉措，提出“點面結合、互動對接、突出重點、放大成效”十六字工作方針，確保會計監(jiān)督工作取得實效。
在點面結合上，加大檢查覆蓋面，全面開展對證券資格事務所行政監(jiān)管工作，努力實現(xiàn)“三年輪查一遍”的基礎上，重點開展對新設立、合并的事務所的檢查，落實分類管理各項措施，積極探索對事務所內部管理、風險控制和執(zhí)業(yè)質量等方面的綜合評價工作，做到面上保完成、點上出精品。
在互動對接上，一是將“點對點”工作與會計信息質量檢查互動對接，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮行業(yè)審計的輻射作用。二是將延伸企業(yè)檢查與重點行業(yè)、重點企業(yè)互動對接，促進國家財稅政策和制度的有效落實，保護好國家和投資者利益。三是主動“走出去”， 積極參加部里統(tǒng)一組織的交叉檢查，全面鍛煉隊伍，積累經(jīng)驗提升能力。四是主動與兄弟專員辦交流協(xié)作，形成檢查合力，放大監(jiān)督成效，提升監(jiān)督質量。
在突出重點上，按照部署工作安排，圍繞社會關注的熱點、難點問題，精心選擇重點行業(yè)、重點企業(yè)作為“點對點”延伸檢查和會計信息質量檢查的重點，集中優(yōu)勢力量，出重拳創(chuàng)亮點。
在放大成效方面，制定切實可行的目標任務，明確要求把信息調研和成果利用工作放在突出位置，認真分析會計信息失真的原因，研究從源頭上治理的措施，及時總結會計監(jiān)督的成功經(jīng)驗，努力實現(xiàn)會計監(jiān)督工作科學化精細化管理的新突破。
安徽專員辦：建立證券資格會計師事務所“三分類”行政監(jiān)督模式
安徽專員辦為提高監(jiān)管效率、發(fā)揮監(jiān)督效應，將所監(jiān)管的證券資格會計師事務所及分所劃分為三類，根據(jù)其不同特點有區(qū)別地開展行政監(jiān)督。
三類所：即成立不久、證券業(yè)務有待開展的事務所。該類事務所成立時間短，規(guī)模小，剛剛開展證券資格業(yè)務，尚未形成上市公司客戶。對該類所的監(jiān)管以掌握業(yè)務進展情況和內部控制質量為主，監(jiān)管方式主要包括：（一）要求各所每季度以書面形式上報上一季度行政事務工作與業(yè)務工作的進展情況。（二）不定期開展走訪、約談、調查等方式，掌握各所業(yè)務開展情況、內部管理情況，特別是內部質量控制是否能與總所質量控制保持一致等。（三）通過對同類所的對比分析、同類事項的關聯(lián)分析等，重點關注是否存在低價競爭、違規(guī)轉接其他所問題客戶等問題。
二類所：規(guī)模較大、已開展部分證券業(yè)務的事務所。該類事務所證券資格業(yè)務有一定基礎、發(fā)展較為迅速，已擁有若干戶上市公司年報審計客戶。監(jiān)管方式主要包括：（一）定期約談事務所負責人，不定期調閱證券資格業(yè)務相關底稿，重點關注其按總所標準建立的質量控制制度和專業(yè)標準的框架與體系是否能夠得到有效運行，它們是否能在保障執(zhí)業(yè)質量的前提下拓展業(yè)務。（二）加強業(yè)務指導。通過開會、通告、座談、培訓等方式，讓這些處于發(fā)展中的事務所及時了解國家最新出臺的政策、國內其他大型事務所執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、專員辦監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的主要問題等，促進它們提高執(zhí)業(yè)質量和風險意識，進一步健康發(fā)展。
一類所：規(guī)模大、證券業(yè)務較多的總所。該類事務所在全國擁有一定數(shù)量的分所，業(yè)務規(guī)模較大，收入排靠前，證券業(yè)務市場覆蓋面廣。對該類所的監(jiān)管主要是熟知內控制度、掌握動態(tài)情況、重點監(jiān)控，監(jiān)管方式主要包括：（一）堅持日常聯(lián)系。確定專人負責，熟悉該所事務內部控制管理制度，了解該所新發(fā)布、修訂的管理制度和技術指導，熟知該所在會計行業(yè)管理網(wǎng)報備的動態(tài)和向我辦報備的具體情況，建立涵蓋該所上市客戶主要財務數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫，掌握事務所動態(tài)情況。（二）要求定期報告。每個季度由所內項目總監(jiān)向我辦報告一次工作，重點匯報執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、執(zhí)業(yè)中與客戶的主要分歧及解決方式、財務盡職調查開展情況、未保持承接業(yè)務情況等，及時了解該所業(yè)務開展現(xiàn)狀。（三）進行重點關注。不定期赴該所走訪約談，調閱審計底稿，同時加強與該所各分所所在地專員辦的聯(lián)系，重點關注該所如何在業(yè)務大規(guī)模擴張的情況下保持較高的執(zhí)業(yè)水平，如何使各分所的執(zhí)業(yè)質量、內部管理趨于一致。
