六、金融機構(gòu)審計情況
（一）國家開發(fā)銀行資產(chǎn)負債損益審計情況。
對開發(fā)銀行總行和19家分行的審計結(jié)果表明，開發(fā)銀行注重發(fā)揮政策性銀行作用，大力支持國家重點項目建設，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益，財務和經(jīng)營狀況總體較好，但部分信貸業(yè)務存在風險，主要是一些中長期信貸業(yè)務的貸款主體不符合要求，一些貸款在抵押擔保方面過度依賴地方財力等。
同時還發(fā)現(xiàn)貸款審查制度執(zhí)行不嚴格，貸后監(jiān)管不到位。此次審計共發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放貸款91.04億元，貸款被挪用245.72億元，其中58.41億元貸款違規(guī)進入股票市場、房地產(chǎn)市場，以及國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。
（二）中國農(nóng)業(yè)銀行2006年資產(chǎn)負債損益審計情況。
對農(nóng)業(yè)銀行總行及27家分行的審計結(jié)果表明，該行認真貫徹黨中央、國務院關(guān)于深化國有商業(yè)銀行改革的指示精神，積極圍繞服務“三農(nóng)”、整體改制、商業(yè)運作、擇機上市的要求，深入研究面向“三農(nóng)”與商業(yè)運作的有效實現(xiàn)途徑，認真做好股份制改革前的各項準備工作，各項經(jīng)營工作正在積極向前推進。但審計發(fā)現(xiàn)總行對分支機構(gòu)在風險控制、資金清算、財務管理等方面監(jiān)督和控制不力，造成分支機構(gòu)違法違規(guī)問題不斷出現(xiàn)，這次審計發(fā)現(xiàn)的243.06億元違規(guī)經(jīng)營問題絕大部分發(fā)生在基層分支機構(gòu)，甚至有內(nèi)部員工參與作案。如2004年3月至2006年7月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省錦州市分行副行長鄭鳳來、黑山縣支行行長劉福德等人采取借款和虛假貼現(xiàn)等手段，累計挪用銀行資金31億元借給一些企業(yè)和個人使用，有1.89億元未收回，鄭鳳來、劉福德等人涉嫌侵占國有資金。
（三）金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)審計調(diào)查情況。
截至2006年底，華融、長城、東方、信達等4家資產(chǎn)管理公司已基本完成政策性不良資產(chǎn)處置任務，而且利用處置政策性不良資產(chǎn)形成的專業(yè)、資源和品牌優(yōu)勢，在商業(yè)化轉(zhuǎn)型方面取得一定成效。4家公司累計接收政策性不良資產(chǎn)14 195億元，已處置11 447億元；收購商業(yè)化不良資產(chǎn)累計8012億元，已處置1656億元。但審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，4家公司處置資產(chǎn)回收的現(xiàn)金尚不足以償還再貸款及金融債券利息，對公司持續(xù)經(jīng)營有較大影響。
此外，審計署還對中國光大銀行股份有限公司、中國人民保險集團公司和中國再保險（集團）公司總部及部分分支機構(gòu)進行了審計，共發(fā)現(xiàn)部分信貸資金違規(guī)轉(zhuǎn)入資本市場、違規(guī)壓低保險費率等問題金額167.9億元。
對9家金融機構(gòu)的審計和審計調(diào)查共移送各類涉嫌犯罪案件線索43件，涉案金額141.62億元，涉案責任人144名。
9家金融機構(gòu)高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，已處理責任人1450人（次），糾正違規(guī)問題436.54億元，并采取措施進一步規(guī)范業(yè)務操作流程，全面加強信貸管理和財務管理，健全風險管理體系，嚴格落實問責制度，推進依法規(guī)范經(jīng)營。
七、企業(yè)審計情況
（一）3家中央企業(yè)原領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計情況。
審計中國石油天然氣集團公司、中國華電集團公司、哈爾濱電站設備集團公司原領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任履行情況，檢查資產(chǎn)總額7960.9億元，占3家企業(yè)2006年會計報表資產(chǎn)總額的49%，未發(fā)現(xiàn)其有個人經(jīng)濟問題。審計結(jié)果表明，這些企業(yè)原領(lǐng)導人員在任職期間，能夠較好地履行職責，企業(yè)經(jīng)濟效益大幅度提高。但這些企業(yè)在經(jīng)營管理方面仍然存在一些問題。
一是損益不實78.65億元。其中多計利潤8.37億元，少計利潤70.28億元。
二是決策不當、管理不善造成損失。抽查的93項企業(yè)決策事項，有20項存在違規(guī)決策及管理不善問題，造成損失或潛在損失16.63億元。
三是海外投資管理不夠規(guī)范。部分企業(yè)海外投資項目點多、面廣、管理比較薄弱，已形成損失或面臨損失4.24億元。
四是違法違規(guī)操作導致國有資產(chǎn)流失。有的企業(yè)套取轉(zhuǎn)移資金存放賬外、以委托理財名義挪用資金、騙取銀行貸款用于炒股等造成國有資產(chǎn)流失5.72億元。
對上述問題，審計署已向有關(guān)部門出具了經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告，并依法向3家中央企業(yè)下達了審計決定，3家中央企業(yè)正在采取措施進行整改。
（二）5家電信運營企業(yè)投入產(chǎn)出效益審計調(diào)查情況。
對中國移動通信集團公司、中國電信集團公司、中國聯(lián)合通信有限公司、中國網(wǎng)絡通信集團公司和中國鐵通集團有限公司的審計調(diào)查表明，自2002年電信體制改革至2006年，我國通信網(wǎng)絡的覆蓋面和容量都實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，5家電信運營企業(yè)銷售收入總額、利潤總額和凈資產(chǎn)收益率逐年增長，但2006年的凈資產(chǎn)收益率低于中央企業(yè)平均水平。
審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)效益的主要問題是：重復投資導致資源閑置浪費，部分投資項目效益較低。2002至2006年，5家企業(yè)累計投入11 235億元，用于電信基礎(chǔ)設施建設。由于缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，重復投資問題突出，網(wǎng)絡資源利用率普遍偏低，通信光纜利用率僅為三分之一左右，且增加了企業(yè)的折舊和運行維護費用。如中國電信和中國網(wǎng)通在對方主導區(qū)域內(nèi)已有本地電話網(wǎng)的情況下，又投資508億元新建本企業(yè)本地電話網(wǎng)；中國鐵通在中國電信和中國網(wǎng)通投資在建各自全國固定電話網(wǎng)的情況下，也投資鋪設本企業(yè)的全國固定電話網(wǎng)，到2006年累計投入455億元。
對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的上述問題，國務院已批轉(zhuǎn)有關(guān)部門采取措施研究改進辦法。
（三）鐵道部鐵路運輸企業(yè)財務收支審計情況。
審計鐵道部所屬的17個鐵路局和3個專業(yè)運輸公司2006年度財務收支情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是，核算不實，多計利潤10.59億元；主業(yè)與多元經(jīng)營企業(yè)之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系、業(yè)務關(guān)系和分配關(guān)系不夠清晰，一些多元經(jīng)營企業(yè)依托主業(yè)優(yōu)勢違規(guī)和不規(guī)范收費，為主業(yè)人員發(fā)放獎金，主業(yè)向多元經(jīng)營企業(yè)讓利等問題53.8億元。
審計過程中，鐵道部全面排查、認真整改，制定和完善多項制度規(guī)定，并對167名責任人給予了黨紀政紀處分。
對上述企業(yè)的審計和審計調(diào)查共查出涉嫌犯罪案件線索34件，涉案金額9.57億元，涉案責任人62名。同時，審計中還積極協(xié)助有關(guān)部門幫助企業(yè)收回壞賬、追回被侵占資產(chǎn)等，近3年共幫助企業(yè)挽回經(jīng)濟損失28.8億元。
對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題的全面整改情況，國務院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。對各部門、單位的審計結(jié)果和整改情況，審計署將依法予以公告。
八、加強財政管理的意見
第一，進一步改進預算編制，提高預算的準確性、科學性和透明度。財政部要綜合考慮各種因素，改進預算收支的測算方法，提高預算編制的預見性；切實健全財政部、中央部門兩級項目庫，充實備選項目，逐步實行項目滾動管理，切實將支出預算細化到具體項目和單位；在完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，大力推進實物費用定額試點，加快建立定員定額標準體系，不斷提高支出預算的準確性；在擴大部門預算內(nèi)部公開試點的基礎(chǔ)上，積極推進部門預算向社會公開，進一步提高預算的透明度。
第二，加強預算執(zhí)行管理，統(tǒng)籌考慮財政資金使用、國債發(fā)行和貨幣政策的協(xié)調(diào)。財政部要在科學編制預算的基礎(chǔ)上，嚴格按進度執(zhí)行預算，及時撥付資金，增強預算執(zhí)行的均衡性，降低財政支出的波動幅度，減少國庫資金大量沉淀；加強國庫資金的管理，合理確定國庫現(xiàn)金流量，國債的發(fā)行規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時間要結(jié)合國庫存款余額統(tǒng)籌安排，國庫資金的使用要注意與貨幣政策的協(xié)調(diào)。
第三，積極推進財政體制改革，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度。隨著財政體制改革的不斷推進，事權(quán)劃分不清晰、財力與事權(quán)不匹配等深層次矛盾日益顯現(xiàn)，不利于形成科學合理的政府間財政分配關(guān)系，從根本上影響了財政資源的合理配置和有效利用。國務院將結(jié)合行政管理體制改革，進一步明晰中央和地方各級政府的事權(quán)；在確保中央財政調(diào)控能力的基礎(chǔ)上，逐步降低專項轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量和比重，加大一般性轉(zhuǎn)移支付投入；建立健全規(guī)范、透明的轉(zhuǎn)移支付管理制度，提高資金分配的科學性和公平性。
第四，完善中央政府投資管理，提高財政建設資金使用效益。中央政府投資管理中存在的一些投資計劃延遲下達、項目執(zhí)行進度緩慢、效益不高等問題，與規(guī)劃編制滯后、前期準備不充分、立項審核把關(guān)不嚴等密切相關(guān)。發(fā)展改革委和有關(guān)部門要按照經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，抓緊編制相關(guān)行業(yè)的專項建設規(guī)劃，分清輕重緩急，統(tǒng)籌選擇建設項目；研究建立政府投資決策責任追究制度，嚴把立項審批關(guān)；考慮拆遷、土地征用、移民、環(huán)境保護等方面因素，充分做好項目前期準備工作；加強對重大項目建設的指導、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，督促項目單位嚴格執(zhí)行招投標、監(jiān)理和質(zhì)量事故責任追究等制度，促進提高投資項目管理水平，提高財政資金的使用效益。
第五，明確金融國有資產(chǎn)的收益分配和預算管理制度，確保國有資產(chǎn)安全。目前，金融類企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管比較薄弱，相關(guān)法律法規(guī)尚不健全，而且多頭監(jiān)管。國務院將研究制定金融企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資本經(jīng)營預算、業(yè)績考核、責任追究等方面的制度辦法，明確部門職責分工，強化部門間協(xié)作，完善監(jiān)管信息溝通機制。財政部等部門要進一步嚴格審批金融企業(yè)境內(nèi)外投資、并購等事項，確保金融國有資產(chǎn)保值增值。
