關(guān)于印發(fā)《天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細(xì)則》的通知
保監(jiān)廳發(fā)〔2008〕32號
天津保監(jiān)局、天津市各區(qū)縣政府、各委辦局、各有關(guān)單位、光大永明人壽保險有限公司、恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽保險有限公司、中國人壽保險股份有限公司、中國平安人壽保險股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司、太平人壽保險股份有限公司、生命人壽保險股份有限公司、平安養(yǎng)老保險股份有限公司、信誠人壽保險有限公司、中國人民人壽保險股份有限公司：
為落實《關(guān)于在天津濱海新區(qū)試點補充養(yǎng)老保險的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2008〕28號），推動補充養(yǎng)老保險的發(fā)展，更好地保護投保人和被保險人的合法權(quán)益，規(guī)范補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)發(fā)展，中國保監(jiān)會辦公廳和天津市人民政府辦公廳研究制定了《天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細(xì)則》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
特此通知
附件：天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細(xì)則
中國保險監(jiān)督管理委員會
二○○八年六月十四日
天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細(xì)則
第一章 總則
第一條 為貫徹落實《國務(wù)院推進天津濱海新區(qū)開發(fā)開放有關(guān)問題的意見》（國發(fā)〔2006〕20號）、《關(guān)于加快天津濱海新區(qū)保險改革試驗區(qū)創(chuàng)新發(fā)展的意見》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕110號）和《關(guān)于在天津濱海新區(qū)試點補充養(yǎng)老保險的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2008〕28號），規(guī)范保險公司補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，保護補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)活動當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進保險業(yè)健康發(fā)展，推動社會多層次養(yǎng)老保障體系的完善，根據(jù)《中華人民共和國保險法》等法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。
第二條 中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）鼓勵保險公司發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，通過個人養(yǎng)老保險、團體養(yǎng)老保險等多種養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，為個人和團體提供補充養(yǎng)老保障服務(wù)。
第三條 本細(xì)則所稱保險公司，是指經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊的人壽保險公司和養(yǎng)老保險公司。
第四條 本細(xì)則所稱補充養(yǎng)老保險，包括個人補充養(yǎng)老保險和團體補充養(yǎng)老保險。
第五條 符合下列條件的個人養(yǎng)老保險，經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為個人補充養(yǎng)老保險：
（一）保單簽發(fā)時，提供年金選擇權(quán)，具體包括一次領(lǐng)取、終身領(lǐng)取、定期領(lǐng)取和定期保證領(lǐng)取四類選擇權(quán)；
（二）對于每一名被保險人，保險期間可以區(qū)分為積累期和領(lǐng)取期。在積累期內(nèi)，如果被保險人死亡，可以領(lǐng)取屬于被保險人的保險金。領(lǐng)取期應(yīng)當(dāng)從被保險人達(dá)到勞動部門規(guī)定的退休年齡開始。
保險公司應(yīng)當(dāng)至少同時提供前款中的四類選擇權(quán)。死亡保險金為累計所交保費和賬戶價值兩者取較大者。被保險人的領(lǐng)取時間不得早于勞動部門規(guī)定的退休年齡。
第六條 符合第五條中的條件和下列條件的團體養(yǎng)老保險，經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為團體補充養(yǎng)老保險：
（一）為每一名被保險人建立個人賬戶，至少每月向投保人和被保險人提供完整的個人賬戶信息；
（二）被保險人正常離職時，應(yīng)當(dāng)允許該被保險人選擇將其利益保留在原補充養(yǎng)老保險內(nèi)，或者將其利益移轉(zhuǎn)至同一保險公司或者其他保險公司提供的補充養(yǎng)老保險；
（三）被保險人因發(fā)生離職、升學(xué)、參軍、出國等情況或家庭生活發(fā)生重大困難時，需要提前領(lǐng)取的，需經(jīng)投保人同意后，報有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，并補交稅金。
第七條 保險公司應(yīng)當(dāng)積極進行補充養(yǎng)老保險創(chuàng)新，根據(jù)市場情況開發(fā)適合不同個人和團體需要的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品。
第八條 投保人購買補充養(yǎng)老保險，可享受天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠。
第九條 在天津市開展有關(guān)補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的活動，適用本細(xì)則。
第二章 經(jīng)營管理
第十條 保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，可以采用傳統(tǒng)壽險、萬能保險、投資連結(jié)保險和中國保監(jiān)會認(rèn)可的其他形式。保險公司采用投資連結(jié)保險形式的，應(yīng)當(dāng)提供不同風(fēng)險程度的投資賬戶供投保人和被保險人選擇。
保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，不得將其設(shè)計為附加險。
第十一條 保險公司經(jīng)營傳統(tǒng)型補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，產(chǎn)品名稱應(yīng)符合以下要求：
傳統(tǒng)型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品定名格式為：保險公司名稱＋吉慶、說明性文字＋承保方式＋補充養(yǎng)老保險；萬能型、投資連結(jié)型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品定名格式為：保險公司名稱＋吉慶、說明性文字＋承保方式＋補充養(yǎng)老保險＋（設(shè)計類型）。其中，
（一）保險公司名稱可用全稱或簡稱；
（二）吉慶、說明性文字由各保險公司自定，字?jǐn)?shù)不得超過10個；
（三）承保方式僅限于團體保險要說明“團體”；
（四）設(shè)計類型為萬能型、投資連結(jié)型。
第十二條 團體補充養(yǎng)老保險的投保團體的成員人數(shù)應(yīng)不少于5人，投保團體中符合參保條件的成員應(yīng)當(dāng)全部參保，參保條件由投保人與保險公司在保險合同中約定。
團體補充養(yǎng)老保險中，投保人應(yīng)當(dāng)為全部被保險人交納其工資薪金收入相同比例的保費。
第十三條 保險公司銷售具有投資選擇權(quán)的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)在投保人選擇投資方式前，以書面形式向投保人明確提示投資風(fēng)險，并由投保人簽字確認(rèn)。
第十四條 對投保人具有投資選擇權(quán)的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，在保險合同約定的開始領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的前5年以內(nèi)，保險公司不得向投保人推薦高風(fēng)險投資組合。
個人補充養(yǎng)老保險的投保人自愿選擇高風(fēng)險投資組合的，保險公司應(yīng)當(dāng)制作獨立的《高風(fēng)險投資組合提示書》，明確提示投資風(fēng)險；投保人堅持選擇的，應(yīng)當(dāng)在《高風(fēng)險投資組合提示書》上簽字確認(rèn)。
第十五條 保險公司銷售個人補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)對其所包含的各種養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式，向投保人提供領(lǐng)取金額示例。
第十六條 保險公司銷售團體補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)向每個被保險人簽發(fā)保險憑證。保險憑證應(yīng)當(dāng)記載團體補充養(yǎng)老保險合同約定的保險責(zé)任，以及被保險人享有的合同權(quán)益。
第十七條 保險公司經(jīng)營團體補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在合同到期給付時，要求投保人提供被保險人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡的有效證明。因特殊情況提前退休的，可以在辦理退休手續(xù)后重新計算領(lǐng)取金額。
第十八條 保險公司應(yīng)當(dāng)加強對補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)銷售人員和管理人員的培訓(xùn)與管理，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不得唆使、誤導(dǎo)銷售人員和管理人員進行違背誠信義務(wù)的活動。
第十九條 保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，為補充養(yǎng)老保險設(shè)立單獨賬戶，對補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)進行單獨核算。
第二十條 保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立完善的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，能夠滿足補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的稅收處理、賬戶查詢和賬戶信息更新等業(yè)務(wù)管理要求。
第二十一條 保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，不得向投保人和被保險人提供保單貸款。
第二十二條 保險公司經(jīng)營團體補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與投保人協(xié)商一致后，在保險合同中約定不得退保。因投保人解散、破產(chǎn)或其他不可抗力導(dǎo)致保險合同終止的，被保險人的利益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)移至同一保險公司或者其他保險公司提供的補充養(yǎng)老保險。
第二十三條 除第六條第三項規(guī)定情形外，團體補充養(yǎng)老保險的被保險人不得提前領(lǐng)取個人賬戶價值。
第二十四條 團體補充養(yǎng)老保險的被保險人提前領(lǐng)取個人賬戶價值的，應(yīng)當(dāng)一次領(lǐng)取全部個人賬戶價值。保險公司應(yīng)當(dāng)在被保險人提前領(lǐng)取個人賬戶價值之后取消其個人賬戶。
第二十五條 團體補充養(yǎng)老保險的被保險人分擔(dān)交費的，保險合同中應(yīng)當(dāng)明確投保人和被保險人各自交費部分的權(quán)益歸屬，被保險人交費部分的權(quán)益應(yīng)當(dāng)完全歸屬其本人。
第二十六條 團體補充養(yǎng)老保險合同設(shè)置公共賬戶的，被保險人交費部分的權(quán)益不得計入公共賬戶。
第三章 產(chǎn)品管理
第二十七條 補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國保監(jiān)會審批、天津市稅務(wù)部門備案。
第二十八條 保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按《人身保險產(chǎn)品審批和備案管理辦法》（保監(jiān)會令〔2004〕6號）和《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理辦法》（保監(jiān)會令〔2007〕4號）的規(guī)定提交申請材料，并對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
保險公司在補充養(yǎng)老保險的產(chǎn)品精算報告中應(yīng)當(dāng)提交定價基礎(chǔ)和評估基礎(chǔ)的確定依據(jù)。
第二十九條 保險公司開發(fā)補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，預(yù)定利率不受《關(guān)于調(diào)整壽險保單預(yù)定利率的緊急通知》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕93號）規(guī)定的約束，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司投資收益率審慎確定。
保險公司開發(fā)萬能保險形式的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，最低保證利率不受《關(guān)于調(diào)整壽險保單預(yù)定利率的緊急通知》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕93號）規(guī)定的約束，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司投資收益率審慎確定。
第三十條 保險公司開發(fā)補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)控制銷售和管理成本。傳統(tǒng)壽險形式的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品的附加費用率不得超過《關(guān)于下發(fā)有關(guān)精算規(guī)定的通知》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕90號）中所規(guī)定的費用率上限的80％，萬能保險和投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品的費用收取不得超過《關(guān)于印發(fā)投資連結(jié)保險、萬能保險精算規(guī)定的通知》（保監(jiān)壽險〔2007〕335號）中所規(guī)定的費用上限的90％。
第三十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)精算規(guī)定對補充養(yǎng)老保險提取責(zé)任準(zhǔn)備金，采用的評估利率不得高于預(yù)定利率，并不得高于年復(fù)利3.5％。
第三十二條 保險公司經(jīng)營補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，在會計年度精算報告中應(yīng)當(dāng)單獨報告。
第四章 信息披露
第三十三條 保險公司經(jīng)營萬能保險和投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進行信息披露。
第三十四條 保險公司經(jīng)營萬能保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向投保人、被保險人提供查詢賬戶和個人賬戶有關(guān)信息的便利，包括保證利率、結(jié)算利率、個人賬戶價值等信息，信息更新的頻率不低于每月一次。
第三十五條 保險公司經(jīng)營投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向投保人、被保險人提供查詢賬戶和個人賬戶有關(guān)信息的便利，包括賬戶投資單位數(shù)、投資單位價值等信息，信息更新的頻率不低于每周一次。
第三十六條 保險公司經(jīng)營萬能保險和投資連結(jié)保險形式的補充養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的要求定期寄送保單狀態(tài)報告、業(yè)績報告等有關(guān)材料。
第三十七條 保險公司使用的信息披露材料，應(yīng)當(dāng)由總公司或其授權(quán)的分公司統(tǒng)一管理。
第三十八條 保險公司應(yīng)將產(chǎn)品說明書、保險利益測算書、公告制度及客戶報告制度報中國保監(jiān)會備案。保險公司總精算師、法律責(zé)任人應(yīng)對報備材料出具精算聲明書和法律聲明書，保證報備材料客觀、真實、無重大遺漏。
第三十九條 保險公司在公告、寄送客戶報告之前，應(yīng)將公告、客戶報告內(nèi)容報中國保監(jiān)會備案。保險公司總精算師、法律責(zé)任人應(yīng)對報備材料出具精算聲明書和法律聲明書，保證報備材料客觀、真實、無重大遺漏。
第四十條 保險公司采用其他形式經(jīng)營補充養(yǎng)老保險，經(jīng)中國保監(jiān)會認(rèn)定后，應(yīng)當(dāng)參照本細(xì)則中最相類似的產(chǎn)品形式進行信息披露。
第五章 稅收管理
第四十一條 享受補充養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)是在天津市注冊并經(jīng)營的企業(yè)，享受補充養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠的個人所受雇的企業(yè)應(yīng)是在天津市注冊并經(jīng)營的企業(yè)。
第四十二條 企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險的費用支出和個人購買補充養(yǎng)老保險的保費支出可以按天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠政策在所得稅前扣除。享受稅收優(yōu)惠的個人補充養(yǎng)老保險，投保人和被保險人必須為同一人。
第四十三條 企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險的費用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8%以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除。補充養(yǎng)老保險的個人交費部分則可在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分，在個人所得稅前扣除。
第四十四條 投保企業(yè)交費后憑保險公司出具的發(fā)票和保單復(fù)印件作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。個人購買補充養(yǎng)老保險的，保險公司出具的首續(xù)期發(fā)票可以作為享受稅收優(yōu)惠的憑據(jù)。
第四十五條個人購買月交型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品后，應(yīng)將保險公司開具的發(fā)票交付用人單位作為扣除憑據(jù)。用人單位計算代扣代交個人所得稅金額時，應(yīng)以當(dāng)月交納的保費為上限在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分于當(dāng)月或次月個人所得稅前一次性扣除。
第四十六條 個人購買年交型補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，應(yīng)于交費后取得保險公司開具的發(fā)票交付用人單位作為扣除憑據(jù)。用人單位計算代扣代繳個人所得稅金額時，應(yīng)把年交保費平均到12個月，以平均后的每月保費金額為上限，在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分，從當(dāng)月或次月開始起12個月內(nèi)在個人所得稅前扣除。
第四十七條 個人申請退保的，保險公司應(yīng)將個人的退保情況報送稅務(wù)部門，由個人到稅務(wù)部門進行補稅，補稅后稅務(wù)部門開具補稅憑據(jù)，保險公司收到稅務(wù)部門的補稅憑據(jù)后方可給個人支付退保金。
第六章 附則
第四十八條 本細(xì)則由中國保監(jiān)會辦公廳和天津市人民政府辦公廳負(fù)責(zé)解釋。
第四十九條 本細(xì)則自發(fā)布之日起施行。
