七、其他財政收支審計情況
（一）3家股份制銀行資產(chǎn)負債損益審計情況。
對中國銀行股份有限公司、交通銀行股份有限公司和招商銀行股份有限公司總行及部分分支機構(gòu)2005年資產(chǎn)負債損益情況的審計結(jié)果表明，3家銀行通過股份制改革，公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善，經(jīng)營管理水平進一步提高，較好地實現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。這次審計共查出各類違法違規(guī)問題155.61億元，主要有：
一是房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)存在較多問題。審計發(fā)現(xiàn)這方面的違法違規(guī)問題51億元。一些銀行分支機構(gòu)未嚴格執(zhí)行國家房地產(chǎn)信貸政策，審核把關(guān)不嚴，有的違規(guī)向不符合貸款條件的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規(guī)向土地儲備機構(gòu)發(fā)放土地儲備貸款，有的發(fā)放虛假個人按揭貸款，或擅自放寬貸款條件，違規(guī)提供“優(yōu)惠”按揭貸款。一些房地產(chǎn)商采取虛假按揭、虛增注冊資本或虛抬房價等手段套取貸款，有的甚至利用貸款資金囤積土地。還有一些單位通過委托貸款業(yè)務(wù)，將信貸資金或其他不能用于借貸的資金違規(guī)投入房地產(chǎn)市場，如上海市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司將從招商銀行上海靜安寺支行取得的年利率為5.022％的流動資金貸款2.9億元，以委托貸款的方式，按8％的年利率轉(zhuǎn)貸給了房地產(chǎn)開發(fā)公司。
二是結(jié)算業(yè)務(wù)違規(guī)問題比較普遍。審計發(fā)現(xiàn)這方面的違規(guī)問題21.5億元。一些銀行分支機構(gòu)為爭奪客戶和存款，未嚴格按規(guī)定辦理開立賬戶、大額提現(xiàn)和匯款轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，給一些單位和個人虛假驗資、違規(guī)套現(xiàn)和賬外存放資金等提供了便利。有的銀行分支機構(gòu)在辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)中把關(guān)不嚴，使得一些企業(yè)和個人得以通過頻繁小額結(jié)匯等手段逃避外匯監(jiān)管。
三是金融領(lǐng)域的違法犯罪問題仍時有發(fā)生。這次審計發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索37起，涉案金額102.49億元，涉案責(zé)任人55名。
此外，審計還查出會計核算不實問題9億元，私設(shè)“小金庫”3.29億元。
（二）8戶中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計情況。
對三九企業(yè)集團等8戶中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計，檢查資產(chǎn)總額2916億元，占這些企業(yè)賬面資產(chǎn)總額的63％。三九企業(yè)集團原法定代表人趙新先因涉嫌經(jīng)濟犯罪被立案查處，其他7戶企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員未發(fā)現(xiàn)有個人經(jīng)濟問題。審計結(jié)果表明，這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，大多數(shù)都能夠認真履行職責(zé)，積極加強管理，不斷深化改革。大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，內(nèi)控制度逐步完善，效益有所提高。但這些企業(yè)在經(jīng)營管理方面仍存在一些問題。
一是損益不實問題依然存在。這次審計查出8戶企業(yè)有的多計利潤43.72億元，有的少計利潤33.35億元。有的企業(yè)還通過轉(zhuǎn)移截留收入等方式，將大量資金存放賬外，審計發(fā)現(xiàn)賬外賬戶18個，累計存入資金16.1億元，大部分用于對外投資和發(fā)放職工福利。
二是決策失誤、管理不善問題仍較突出。抽查8戶企業(yè)的338項決策事項發(fā)現(xiàn)，因違反決策程序、決策失誤和管理不善等，造成損失或潛在損失54.87億元、國有資產(chǎn)流失13.75億元。
這次審計查出個別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員或經(jīng)營管理人員濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、違規(guī)轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)等涉嫌違法犯罪案件線索22起，已移送有關(guān)部門查處。
此外，審計署還對5戶中央企業(yè)效益情況開展了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)未能完成節(jié)能降耗目標、個別生產(chǎn)企業(yè)造成比較嚴重的環(huán)境污染、一些企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范等問題，還移送涉嫌違法犯罪案件線索9起。
13戶企業(yè)高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，從完善內(nèi)部控制、健全經(jīng)營機制等方面制定了整改措施，已完善制度規(guī)定79項。
對上述中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具審計報告、下達審計決定。對涉嫌違法犯罪的案件線索和應(yīng)當追究責(zé)任的人員，依法移交司法機關(guān)、紀檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門查處；對制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門建章立制，切實加強內(nèi)部管理；對涉及國家政策方面的問題和一些重大項目的審計情況，審計署已向國務(wù)院作出專題報告。下一步，國務(wù)院將督促有關(guān)部門、單位認真整改。全面整改情況，國務(wù)院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。
對各部門、單位的審計結(jié)果和整改情況，審計署將依法予以公告。
針對這次中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：
第一，進一步增強嚴格執(zhí)行預(yù)算的自覺性，切實做到依法行政、依法理財。
嚴格執(zhí)行預(yù)算，維護政府預(yù)算的權(quán)威性和嚴肅性，是各級政府和各部門的重要責(zé)任。但從目前情況看，一些地方和部門預(yù)算執(zhí)行的隨意性還比較大，部分資金的分配和使用脫離預(yù)算管理，預(yù)算約束力還不夠強。這些問題的存在，固然有制度不健全、不完善等方面的因素，但一些地方和部門依法行政觀念不強、嚴格執(zhí)行預(yù)算的自覺性不高也是重要原因。為此，各級政府和各部門要進一步增強法律意識，從維護國家利益和政令統(tǒng)一的高度，提高預(yù)算執(zhí)行的自覺性；要按照先有預(yù)算、后有支出、無預(yù)算不支出的原則，完善預(yù)算管理制度，依法規(guī)范政府收支行為；要強化預(yù)算監(jiān)督，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保執(zhí)行到位。
第二，切實提高預(yù)算編制的科學(xué)性，增強預(yù)算約束力。
從近幾年審計情況看，年初預(yù)算不夠細化、年度執(zhí)行中追加較多、資金撥付不及時等問題在中央本級預(yù)算中已存在多年，一直沒有很好解決。這不僅影響預(yù)算的嚴肅性和約束力，也使部門預(yù)算改革難以達到應(yīng)有效果。為此，財政部要盡快建立科學(xué)合理的支出標準和預(yù)算定額，進一步細化預(yù)算，提高年初預(yù)算資金分配的到位率。中央各部門要建立和完善項目庫，打好預(yù)算編制基礎(chǔ)；逐步公開部門預(yù)算，建立預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督機制；加強支出預(yù)算的測算，并按照批復(fù)的預(yù)算嚴格執(zhí)行，增強預(yù)算的剛性約束。
第三，改進中央專項轉(zhuǎn)移支付項目決策和管理機制，加強監(jiān)督檢查。
中央轉(zhuǎn)移支付資金管理中存在的問題，有財政體制上的原因，也有管理不到位的因素，需要通過改革和完善現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度逐步加以解決。要研究優(yōu)化中央轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)，進一步提高一般性轉(zhuǎn)移支付的比重。當前，要重點加強對專項轉(zhuǎn)移支付的管理。國務(wù)院有關(guān)部門要認真研究，提出改進專項轉(zhuǎn)移支付項目決策和管理機制的辦法，增強資金分配的透明度。同時，財政部和相關(guān)部門要對中央專項轉(zhuǎn)移支付的具體分配使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
第四，進一步加強社保資金的管理和監(jiān)督，提高資金運行的透明度。
社保資金管理是直接關(guān)系人民群眾切身利益和社會穩(wěn)定的重要工作。從審計情況看，社保資金征繳的覆蓋面和統(tǒng)籌級次還未達到國家要求，絕大多數(shù)地區(qū)的社會保險仍然是市縣統(tǒng)籌，在資金管理中還存在擠占挪用、違規(guī)投資等問題。因此，要進一步加強社保資金的管理和監(jiān)督。各級政府和有關(guān)部門要采取有效措施，努力擴大征繳面，積極創(chuàng)造條件，切實提高統(tǒng)籌層次；各級社保資金主管部門要定期向社會公布社保資金的籌集、管理、使用和運作情況，接受輿論監(jiān)督和社會監(jiān)督；各級審計部門要對社保資金定期進行審計，并公告審計結(jié)果。對社保資金管理中存在的嚴重違法違規(guī)問題，有關(guān)部門要嚴肅查處，依法追究責(zé)任。
第五，進一步推進行政管理體制改革尤其是財稅體制改革，從體制和機制上解決中央預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
從近年來審計情況看，有些問題帶有一定的普遍性，有的還反復(fù)出現(xiàn)，除了一些部門、單位遵紀守法意識和管理工作有待加強外，也反映出行政管理體制尤其是財稅體制上還存在一些深層次的問題亟待解決。各部門要結(jié)合審計提出的問題深刻分析體制上、機制上的原因，進一步增強深化改革的緊迫感和工作的主動性，根據(jù)部門的實際，研究和提出切實可行的措施，推進行政管理體制改革尤其是財稅體制改革，從根本上解決中央預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
